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稅務相關法規概要 證照專業知識測驗




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    關鍵字分類 科目: 稅務相關法規概要

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    規定
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 有關營利事業所得稅起徵額、課稅級距及累進稅率規定,敘述 全年課稅所得額在十萬元以下者,就其全部課稅所得額課徵百分之十五 為誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口 麵粉 貨物應課徵營業稅
    4.( ) 依所得稅法施行細則規定,營利事業同業利潤標準之訂定機關與程序為 由各地區國稅局訂定,報請財政部備查
    5.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    6.( ) 依所得稅法規定,營利事業應採 公司組織採權責發生制;非公司組織經核准後得申報採現金收付制 會計基礎
    7.( ) 依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本,應保存的年限為 五年
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資料,對 立法機關 應絕對保守秘密
    9.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤


    加值型
    1.( ) 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額
    2.( ) 進口貨物之報關行 不屬於加值型及非加值型營業稅法之納稅義務人
    3.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    4.( ) 我國加值型營業稅採 稅額相減法 方法計算營業稅額
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 購置供工作場所穿著之工作服之進項稅額 之進項稅額得扣抵銷項稅額
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,銷售額不包括 營業稅
    8.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 律師提供之訴訟上服務 不包括在課稅範圍內
    9.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定, 因信託行為成立,委託人將信託財產交付與受託人 不視為銷售貨物
    10.( ) 依現行加值型與非加值型營業稅法之規定, (2)(3)(4) 之進項稅額,不得扣抵銷項稅額


    之規定
    1.( ) 有關稅捐核課期間起算之規定, 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算 敘述為正確
    2.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    3.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    4.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定, 因信託行為成立,委託人將信託財產交付與受託人 不視為銷售貨物
    5.( ) 依現行所得稅法之規定,某甲在104年度內取得 郵局定期存款之利息 所得,不適用分離課稅之規定
    6.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    7.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列 於費用發生年度列報費用 方式列報
    10.( ) 倚天公司為按一般稅額計算之營業人,104年11至12月份國內應稅銷售額為100萬元,得扣抵進項稅額為2萬元,請依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,計算當期應納之營業稅為 3萬元


    納稅義務
    1.( ) 納稅義務人大學畢業但尚在補習班補習研究所考試之二十四歲女兒 不得列為所得稅法第 17條規定免稅額之扶養親屬
    2.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    3.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    4.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    5.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏 所得稅、營業稅 稅目有犯罪嫌疑之案件,得聲請當地司法機關簽發搜索票
    8.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    9.( ) 納稅義務人有 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行
    10.( ) 納稅義務人應納稅捐,於繳納期間屆滿30日後,仍未繳納稅捐者,稽徵稽關應 移送法院強制執行


    營業稅
    1.( ) 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額
    2.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    3.( ) 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    4.( ) 在我國境內無固定營業場所但有代理人之外國一般事業A與外國國際運輸業B,其銷售勞務之營業稅的納稅義務人分別是 A之納稅義務人為買受人、B之納稅義務人為代理人
    5.( ) 有關營業稅稅率之規定, 夜總會為15% 正確
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,農產品批發市場之承銷人向農產品批發市場承購農產品,在同一市場或運往其他批發市場交易之銷售額,其營業稅稅率為 0.1%
    8.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅
    9.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確
    10.( ) 依營業稅法規定,銀行業經營非專屬本業之銷售額其營業稅稅率為 5% 10%,其徵收率由行政院定之~


    貨物
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    2.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    3.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    4.( ) 下列各項貨物之進口, 黃豆及玉米 應課徵營業稅
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口 麵粉 貨物應課徵營業稅
    6.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    7.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定, 因信託行為成立,委託人將信託財產交付與受託人 不視為銷售貨物
    8.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確
    9.( ) 依營業稅法規定,下列 供近海漁業使用之漁船 貨物不適用營業稅零稅率
    10.( ) 貨物, 金條、金塊、金片、金幣 於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加值型營業稅


    申報
    1.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    2.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    3.( ) 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    4.( ) 甲與乙是一對只有執行業務來源所得之夫妻,依我國所得稅法規定,其所得申報課稅方式為 合併申報並合併計算
    5.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    7.( ) 依現行所得稅法規定, (1)(2)(3)(4) 之營利事業所得稅可免辦暫繳申報
    8.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額
    9.( ) 納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32,000元、20,000元及25,000元,其申報綜合所得稅時依法可扣除保險費金額為 44,000元
    10.( ) 採七月制(7月1日至次年6月30日)的營利事業,其所得稅之申報期限為 11月1日至11月30日


    機關
    1.( ) 使用牌照稅 為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐
    2.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    4.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    5.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    7.( ) 依稅法規定應處罰鍰者,由 主管稽徵機關 處分之
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,其處理之方式為 免予處罰,但加計利息
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於逃漏 所得稅與營業稅 稅款,涉有罪嫌之案件,得聲請搜索
    10.( ) 納稅義務人有 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行


    營利事業
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 四月制會計年度的營利事業,其94年度(94年4月1日至95年3月31日)暫繳申報之最後期限為 94年12月31日
    3.( ) 依所得基本稅額條例及相關法規規定,基本稅額的現行徵收率各為 營利事業10%;個人20%
    4.( ) 依所得稅法施行細則規定,營利事業同業利潤標準之訂定機關與程序為 由各地區國稅局訂定,報請財政部備查
    5.( ) 依所得稅法規定,營利事業應採 公司組織採權責發生制;非公司組織經核准後得申報採現金收付制 會計基礎
    6.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    7.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    8.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤


    營業人
    1.( ) 一般稅額計算營業人出租財產收有押金$1,260,000,該年1月1日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為2%,則營業人每月應設算之租金收入為 2,000元
    2.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    3.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    4.( ) 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    5.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    6.( ) 有關現行營業稅的敘述,下列 銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率 代銷郵票之勞務免徵營業稅 銷售麵粉免徵營業稅 錯誤
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤
    9.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確
    10.( ) 依營業稅法規定,營業人申請變更登記,在下列 轉讓 情況應先繳清稅款或提供擔保後為之


    營業稅法
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    2.( ) 進口貨物之報關行 不屬於加值型及非加值型營業稅法之納稅義務人
    3.( ) 依一般稅額計算之營業人木柵中古車行以6萬3千元向張先生購買舊乘人小汽車,同月份以5萬元另加5%營業稅出售,則依營業稅法規定,該舊車可扣抵進項稅額為 2千5百元
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口 麵粉 貨物應課徵營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤
    7.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    8.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅
    9.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確
    10.( ) 依營業稅法規定,下列 依法登記之報社銷售之廣告 不能免徵營業稅


    稅額
    1.( ) 一般稅額計算營業人出租財產收有押金$1,260,000,該年1月1日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為2%,則營業人每月應設算之租金收入為 2,000元
    2.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    3.( ) 木新公司為按一般稅額計算之營業人,其於4月16日出租房屋收取押租金168萬元,一年期定期存款年利率為1.5%,則依營業稅法相關法規規定,該公司4月份押租金之銷售額為 0元
    4.( ) 甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司,總價5000萬元(不含稅),未分別載明價款,其中該土地公告現值為600萬元,房屋評定標準價格為400萬元,敘述 房屋銷售額為2000萬元,應開立發票,稅額為100萬元 正確
    5.( ) 我國加值型營業稅採 稅額相減法 方法計算營業稅額
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    7.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    8.( ) 依所得稅法施行細則規定,信託行為之受託人以信託財產投資於應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者,該營利事業應以 受託人 為納稅義務人,填發股利憑單
    9.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    10.( ) 武當公司於104年8月5日分配基準日,發放股利淨額2百萬元給居住者股東張三豐,該日股東稅額扣抵比率為25%(未超過依所得稅法第66條之6規定計算之稅額扣抵比率上限),請依現行所得稅法之規定,計算張三豐之可扣抵稅額為 25萬元


    及非
    1.( ) 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額
    2.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    3.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,農產品批發市場之承銷人向農產品批發市場承購農產品,在同一市場或運往其他批發市場交易之銷售額,其營業稅稅率為 0.1%
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤
    9.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 律師提供之訴訟上服務 不包括在課稅範圍內
    10.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列敘述 非以營利為目的之事業而有銷售貨物者仍須課徵營業稅 正確


    所得稅法
    1.( ) 納稅義務人大學畢業但尚在補習班補習研究所考試之二十四歲女兒 不得列為所得稅法第 17條規定免稅額之扶養親屬
    2.( ) 依我國所得稅法之規定,下列 後進先出法 不是營利事業之商品、原物料等存貨實際成本可採用的估價方法
    3.( ) 依所得稅法之規定, 財產交易損失 不屬於列舉扣除額
    4.( ) 依所得稅法施行細則規定,營利事業同業利潤標準之訂定機關與程序為 由各地區國稅局訂定,報請財政部備查
    5.( ) 依所得稅法規定, 國立大學教師之薪資所得 所得必須繳納所得稅
    6.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    7.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    8.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    9.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    10.( ) 依所得稅法規定,營利事業應採 公司組織採權責發生制;非公司組織經核准後得申報採現金收付制 會計基礎


    所得
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    3.( ) 甲與乙是一對只有執行業務來源所得之夫妻,依我國所得稅法規定,其所得申報課稅方式為 合併申報並合併計算
    4.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    5.( ) 依所得基本稅額條例及相關法規規定,基本稅額的現行徵收率各為 營利事業10%;個人20%
    6.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    7.( ) 依所得基本稅額條例之規定,個人所得基本稅額之稅率為 百分之二十
    8.( ) 依所得稅法規定, 受僱會計師領取事務所發放之年終獎金 屬於綜合所得稅所稱薪資所得
    9.( ) 依所得稅法規定, 國立大學教師之薪資所得 所得必須繳納所得稅
    10.( ) 依所得稅法規定,員工紅利與員工認股權憑證之課稅規定,敘述 員工認股權憑證依執行權利日時價超過認股價格之差額屬於其他所得 為正確


    扣抵
    1.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    2.( ) 進口貨物 進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額
    3.( ) 慰勞軍隊之貨物 進項稅額得扣抵銷項稅額
    4.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    5.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    6.( ) 有關我國兩稅合一制度,敘述 公司在分配與股東股利時,才得分配可扣抵稅額與股東 正確
    7.( ) 依一般稅額計算之營業人木柵中古車行以6萬3千元向張先生購買舊乘人小汽車,同月份以5萬元另加5%營業稅出售,則依營業稅法規定,該舊車可扣抵進項稅額為 2千5百元
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 購置供工作場所穿著之工作服之進項稅額 之進項稅額得扣抵銷項稅額
    10.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額


    稅捐稽徵法
    1.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定, 申請獲准延期或分期繳納稅款之期間不超過3年 納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之稅款,得於5年內申請退還 稅捐機關對復查之申請案,應於2個月內做成復查決定書 錯誤
    2.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法第39條規定, 納稅義務人提起訴願並具狀向法院聲請停止執行 情形不具有使租稅核課處分暫緩執行之效力
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資料,對 立法機關 應絕對保守秘密
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於逃漏 所得稅與營業稅 稅款,涉有罪嫌之案件,得聲請搜索
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    9.( ) 根據現行稅捐稽徵法的規定,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期限內申報者,其核課期間之起算日為 申報日
    10.( ) 稅捐稽徵法不適用於 關稅 稅目


    現行
    1.( ) 有關個人綜合所得稅現行購屋借款利息扣除額的適用條件,敘述 (2)(3) 正確
    2.( ) 依所得基本稅額條例及相關法規規定,基本稅額的現行徵收率各為 營利事業10%;個人20%
    3.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅
    4.( ) 依現行加值型與非加值型營業稅法之規定, (2)(3)(4) 之進項稅額,不得扣抵銷項稅額
    5.( ) 依現行所得稅法之規定,某甲在104年度內取得 郵局定期存款之利息 所得,不適用分離課稅之規定
    6.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    7.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定, 申請獲准延期或分期繳納稅款之期間不超過3年 納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之稅款,得於5年內申請退還 稅捐機關對復查之申請案,應於2個月內做成復查決定書 錯誤
    8.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    9.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 父母於子女婚嫁時所贈與財物不計入贈與總額之金額 不適用物價指數調整規定
    10.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定,敘述 遺產稅的課稅級距金額,適用物價指數調整,並以萬元為調整單位 正確


    營利事業所得稅
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 依現行所得稅法規定, (1)(2)(3)(4) 之營利事業所得稅可免辦暫繳申報
    3.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    4.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則有關規定,敘述 商品盤損之科目,僅係對於存貨採永續盤存制或經核准採零售價法者適用之 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定, 修繕支出效能超過二年,且金額超過六萬元 不可以修繕費科目列報
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,已依職工福利金條例提撥福利金及經中央政府核准列支福利費用者,其員工醫藥費應 以職工福利費科目列報,核實認定
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,應收帳款、應收票據及各項欠款債權經依法列為呆帳損失後收回者,除了可就其收回之數額轉回備抵呆帳外,還可 列為收回年度之非營業收入


    計算
    1.( ) 一般稅額計算營業人出租財產收有押金$1,260,000,該年1月1日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為2%,則營業人每月應設算之租金收入為 2,000元
    2.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    3.( ) 我國加值型營業稅採 稅額相減法 方法計算營業稅額
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    5.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    6.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    7.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列 於費用發生年度列報費用 方式列報
    9.( ) 欣欣公司分期付款之銷貨,依營利事業所得稅查核準則第 16條規定,若其當期損益採用毛利百分比法計算,則其分期付款期限為 13個月以上者
    10.( ) 倚天公司為按一般稅額計算之營業人,104年11至12月份國內應稅銷售額為100萬元,得扣抵進項稅額為2萬元,請依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,計算當期應納之營業稅為 3萬元


    查核
    1.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    2.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    3.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    4.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則之規定,有關旅費支出之所得稅查核, 限額內之膳雜費無須外來憑證 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則第 102條及第 103條規定,下列 員工因遭受災害傷亡,其由各該事業支付及取得醫院出具之證明書據之醫藥費,可核實認定該費用或損失聘請外籍人員來臺服務,附有聘僱合約者,其到任之行李運送費用,可核實認定該費用或損失因業務需要免費發給員工之工作服,可核實認定該費用或損失 錯誤
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤


    費用
    1.( ) 產品售後服務保證負債 未實現之費用及損失不予認定
    2.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用現金收付制者外,應於年度決算時,就估列數字以 應付費用 科目列帳
    4.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    5.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    7.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,未指定對特定學校法人或私立學校之捐款,得列為費用上限之規定, 捐款得全數列為費用 正確
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述, 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用 正確
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列 於費用發生年度列報費用 方式列報


    稅捐
    1.( ) 使用牌照稅 為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐
    2.( ) 有關稅捐核課期間起算之規定, 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算 敘述為正確
    3.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,有關稅捐得提前徵收之情況, 納稅義務人顯有隱匿財產,逃避稅捐執行之跡象者 納稅義務人於稅捐法定徵收日前申請離境者 納稅義務人受破產宣告前,應徵之稅捐尚未開徵者 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關作 延期或分期繳納,最長3年 申請,最長幾年
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    7.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用
    10.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年


    準則
    1.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    2.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    3.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    4.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則之規定,有關旅費支出之所得稅查核, 限額內之膳雜費無須外來憑證 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則第 102條及第 103條規定,下列 員工因遭受災害傷亡,其由各該事業支付及取得醫院出具之證明書據之醫藥費,可核實認定該費用或損失聘請外籍人員來臺服務,附有聘僱合約者,其到任之行李運送費用,可核實認定該費用或損失因業務需要免費發給員工之工作服,可核實認定該費用或損失 錯誤
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤


    依法
    1.( ) 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    2.( ) 扣繳義務人已依法扣繳稅款,但未申報或填發扣繳(暨免扣繳)憑單,已於限期補報或填發,應處 按扣繳稅額處20%的罰鍰 罰鍰
    3.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,應收帳款、應收票據及各項欠款債權經依法列為呆帳損失後收回者,除了可就其收回之數額轉回備抵呆帳外,還可 列為收回年度之非營業收入
    7.( ) 依營業稅法規定,下列 依法登記之報社銷售之廣告 不能免徵營業稅
    8.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    9.( ) 根據現行稅捐稽徵法的規定,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期限內申報者,其核課期間之起算日為 申報日
    10.( ) 納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32,000元、20,000元及25,000元,其申報綜合所得稅時依法可扣除保險費金額為 44,000元


    憑證
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    2.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    3.( ) 依所得稅法規定,員工紅利與員工認股權憑證之課稅規定,敘述 員工認股權憑證依執行權利日時價超過認股價格之差額屬於其他所得 為正確
    4.( ) 依所得稅法規定,營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者,稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之 最高價格 價格,核定其銷貨價格
    5.( ) 依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本,應保存的年限為 五年
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則之規定,有關旅費支出之所得稅查核, 限額內之膳雜費無須外來憑證 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤
    9.( ) 依營業人開立銷售憑證時限表規定,關於開立銷售憑證時限,下列 買賣業銷售貨物以發貨時為限雜誌社有關印刷費之營業以交件時為限以娛樂設備或演技供人視聽玩賞以娛身心之營業以結算時為限 錯誤
    10.( ) 統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,有關扣抵或扣減之規定 「違章補開」者不能作為扣抵銷項稅額或扣減查定稅額之憑證,但因買受人檢舉而補開者,不在此限 正確


    繳納
    1.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    2.( ) 有關印花稅之繳納方式敘述, 委託代徵稅款 不正確
    3.( ) 依所得稅法規定, 國立大學教師之薪資所得 所得必須繳納所得稅
    4.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定, 申請獲准延期或分期繳納稅款之期間不超過3年 納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之稅款,得於5年內申請退還 稅捐機關對復查之申請案,應於2個月內做成復查決定書 錯誤
    5.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    6.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關作 延期或分期繳納,最長3年 申請,最長幾年
    8.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    10.( ) 根據現行稅捐稽徵法的規定,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期限內申報者,其核課期間之起算日為 申報日


    銷售
    1.( ) 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額
    2.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    3.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於營業稅法所規範之「視為銷售貨物」
    4.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    5.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    6.( ) 甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司,總價5000萬元(不含稅),未分別載明價款,其中該土地公告現值為600萬元,房屋評定標準價格為400萬元,敘述 房屋銷售額為2000萬元,應開立發票,稅額為100萬元 正確
    7.( ) 在我國境內無固定營業場所但有代理人之外國一般事業A與外國國際運輸業B,其銷售勞務之營業稅的納稅義務人分別是 A之納稅義務人為買受人、B之納稅義務人為代理人
    8.( ) 有關現行營業稅的敘述,下列 銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率 代銷郵票之勞務免徵營業稅 銷售麵粉免徵營業稅 錯誤
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤


    進項稅額
    1.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    2.( ) 進口貨物 進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額
    3.( ) 慰勞軍隊之貨物 進項稅額得扣抵銷項稅額
    4.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    5.( ) 依一般稅額計算之營業人木柵中古車行以6萬3千元向張先生購買舊乘人小汽車,同月份以5萬元另加5%營業稅出售,則依營業稅法規定,該舊車可扣抵進項稅額為 2千5百元
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 購置供工作場所穿著之工作服之進項稅額 之進項稅額得扣抵銷項稅額
    8.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    9.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,零稅率和免稅的差別為 零稅率的進項稅額可扣抵,免稅的進項稅額不得扣抵
    10.( ) 依現行加值型與非加值型營業稅法之規定, (2)(3)(4) 之進項稅額,不得扣抵銷項稅額


    事業
    1.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    2.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    3.( ) 在我國境內無固定營業場所但有代理人之外國一般事業A與外國國際運輸業B,其銷售勞務之營業稅的納稅義務人分別是 A之納稅義務人為買受人、B之納稅義務人為代理人
    4.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    5.( ) 依我國所得稅法之規定,下列 後進先出法 不是營利事業之商品、原物料等存貨實際成本可採用的估價方法
    6.( ) 依我國所得稅法之規定,營利事業之會計年度起訖期間,原則上為每年之 一月一日至十二月三十一日
    7.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述, 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用 正確
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用


    稽徵
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    3.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    4.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    5.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    6.( ) 依所得稅法規定,營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者,稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之 最高價格 價格,核定其銷貨價格
    7.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    8.( ) 依稅法規定應處罰鍰者,由 主管稽徵機關 處分之
    9.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,其處理之方式為 免予處罰,但加計利息


    員工
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 依所得稅法規定,員工紅利與員工認股權憑證之課稅規定,敘述 員工認股權憑證依執行權利日時價超過認股價格之差額屬於其他所得 為正確
    3.( ) 依現行營利事業所得稅查核準則之規定,公司分配給員工現金分紅,其帳務處理是 列為費用支出,並發給員工薪資扣繳憑單
    4.( ) 依據營業稅法之規定,下列 購入供員工年終摸彩之電視機 之進項稅額不得扣抵銷項稅額
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則第 102條及第 103條規定,下列 員工因遭受災害傷亡,其由各該事業支付及取得醫院出具之證明書據之醫藥費,可核實認定該費用或損失聘請外籍人員來臺服務,附有聘僱合約者,其到任之行李運送費用,可核實認定該費用或損失因業務需要免費發給員工之工作服,可核實認定該費用或損失 錯誤
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,已依職工福利金條例提撥福利金及經中央政府核准列支福利費用者,其員工醫藥費應 以職工福利費科目列報,核實認定
    7.( ) 根據營利事業所得稅查核準則之規定,關於營利事業薪資費用認列之標準, 公司董事兼任經理者,視同一般職工,核定其薪資支出97年1月1日起,以員工分紅入股獎酬公司員工者,可核實認列薪資費用公司監察人之薪資,經組織章程規定,不論盈虧必須支付者,准予核實認列 錯誤
    8.( ) 營利事業以現金定額補貼員工或僅招待特定員工旅遊,其課稅規定為 應列為員工之薪資所得課稅


    公司
    1.( ) 乙公司於民國100年度的全年課稅所得額為$150,000,試問其100年度應納之營利事業所得稅稅額為 $15,000
    2.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    3.( ) 木新公司為按一般稅額計算之營業人,其於4月16日出租房屋收取押租金168萬元,一年期定期存款年利率為1.5%,則依營業稅法相關法規規定,該公司4月份押租金之銷售額為 0元
    4.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    5.( ) 甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司,總價5000萬元(不含稅),未分別載明價款,其中該土地公告現值為600萬元,房屋評定標準價格為400萬元,敘述 房屋銷售額為2000萬元,應開立發票,稅額為100萬元 正確
    6.( ) 有關我國兩稅合一制度,敘述 公司在分配與股東股利時,才得分配可扣抵稅額與股東 正確
    7.( ) 依所得稅法規定,綜合所得總額各類所得之歸屬, 押金設算收入屬於租賃所得稿費、版稅屬於執行業務所得公司發放之現金股利屬於營利所得 錯誤
    8.( ) 依現行營利事業所得稅查核準則之規定,公司分配給員工現金分紅,其帳務處理是 列為費用支出,並發給員工薪資扣繳憑單
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,交際費限額為採簽證申報者,銷貨三千萬元以下0.6%,外銷結匯收入2%,木柵公司101年銷貨3千萬元,其中1千萬元外銷,已收外匯8百萬元,餘尚未收現,無進貨,則101年交際費限額為 34萬元
    10.( ) 東京公司總公司在日本,經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101年境內出租機器設備業務收入1億元,以前年度核定虧損600萬元,則依所得稅法規定,該公司101年度營利事業所得額為 1千500萬元


    課徵
    1.( ) 分割契稅 契稅種類之課徵稅率為最低的2%
    2.( ) 使用牌照稅 為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐
    3.( ) 下列 非加值型營業人將其使用多年的固定資產出售 不須課徵營業稅
    4.( ) 下列各項貨物之進口, 黃豆及玉米 應課徵營業稅
    5.( ) 下列信託行為中, 信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入 情形須課徵所得稅
    6.( ) 有關營利事業所得稅起徵額、課稅級距及累進稅率規定,敘述 全年課稅所得額在十萬元以下者,就其全部課稅所得額課徵百分之十五 為誤
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口 麵粉 貨物應課徵營業稅
    8.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列敘述 非以營利為目的之事業而有銷售貨物者仍須課徵營業稅 正確
    9.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅
    10.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支


    稅捐稽徵
    1.( ) 使用牌照稅 為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐
    2.( ) 有關稅捐核課期間起算之規定, 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算 敘述為正確
    3.( ) 依現行稅捐稽徵法第48條之1的規定,納稅義務人在未經檢舉、調查前,自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,敘述 加計利息免罰 正確
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關作 延期或分期繳納,最長3年 申請,最長幾年
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,其處理之方式為 免予處罰,但加計利息
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資料,對 立法機關 應絕對保守秘密
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏 所得稅、營業稅 稅目有犯罪嫌疑之案件,得聲請當地司法機關簽發搜索票
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於逃漏 所得稅與營業稅 稅款,涉有罪嫌之案件,得聲請搜索
    9.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    10.( ) 納稅義務人有 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行


    核定
    1.( ) 使用牌照稅 為稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐
    2.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    3.( ) 有關稅捐核課期間起算之規定, 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算 敘述為正確
    4.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    5.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    6.( ) 依所得稅法規定,營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者,稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之 最高價格 價格,核定其銷貨價格
    7.( ) 東京公司總公司在日本,經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101年境內出租機器設備業務收入1億元,以前年度核定虧損600萬元,則依所得稅法規定,該公司101年度營利事業所得額為 1千500萬元
    8.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    9.( ) 根據營利事業所得稅查核準則之規定,關於營利事業薪資費用認列之標準, 公司董事兼任經理者,視同一般職工,核定其薪資支出97年1月1日起,以員工分紅入股獎酬公司員工者,可核實認列薪資費用公司監察人之薪資,經組織章程規定,不論盈虧必須支付者,准予核實認列 錯誤
    10.( ) 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時,得依法提起行政救濟,順序 c.b.a. 正確


    銷售額
    1.( ) 本次銷售之加值型及非加值型營業稅 不計入加值型及非加值型營業稅之銷售額
    2.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    3.( ) 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    4.( ) 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    5.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,有關經營衍生性金融商品、公司債、金融債券之營業稅, 銷售額免稅,佣金及手續費應稅 敘述正確
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,農產品批發市場之承銷人向農產品批發市場承購農產品,在同一市場或運往其他批發市場交易之銷售額,其營業稅稅率為 0.1%
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,銷售額不包括 營業稅
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤
    10.( ) 依營業稅法規定,銀行業經營非專屬本業之銷售額其營業稅稅率為 5% 10%,其徵收率由行政院定之~


    所得稅
    1.( ) 所得稅 稅目之徵收,不優先於抵押權
    2.( ) 下列信託行為中, 信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入 情形須課徵所得稅
    3.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    4.( ) 依所得稅法規定, 國立大學教師之薪資所得 所得必須繳納所得稅
    5.( ) 依所得稅相關法規規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用現金收付制者外,應於年度決算時,就估列數字以 應付費用 科目列帳
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏 所得稅、營業稅 稅目有犯罪嫌疑之案件,得聲請當地司法機關簽發搜索票
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對於逃漏 所得稅與營業稅 稅款,涉有罪嫌之案件,得聲請搜索
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述, 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用 正確
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用


    取得
    1.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    2.( ) 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    3.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    6.( ) 依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本,應保存的年限為 五年
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資料,對 立法機關 應絕對保守秘密
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤


    列為
    1.( ) 納稅義務人大學畢業但尚在補習班補習研究所考試之二十四歲女兒 不得列為所得稅法第 17條規定免稅額之扶養親屬
    2.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    3.( ) 依現行營利事業所得稅查核準則之規定,公司分配給員工現金分紅,其帳務處理是 列為費用支出,並發給員工薪資扣繳憑單
    4.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    5.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    7.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,未指定對特定學校法人或私立學校之捐款,得列為費用上限之規定, 捐款得全數列為費用 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨


    綜合所得稅
    1.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    2.( ) 有關個人綜合所得稅現行購屋借款利息扣除額的適用條件,敘述 (2)(3) 正確
    3.( ) 有關綜合所得稅扣除額之規定,敘述 租金支出與自用住宅購屋借款利息支出,兩者只可選擇其一減除且均訂有限額 正確
    4.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    5.( ) 依所得稅法規定, 受僱會計師領取事務所發放之年終獎金 屬於綜合所得稅所稱薪資所得
    6.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    7.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅按消費者物價指數調整之規定, 免稅額較上次調整年度之指數上漲累計達3%時調整之課稅級距較上次調整年度之指數上漲累計達10%時調整之所稱消費者物價指數係指行政院主計處公布至上年度十月底為止十二個月平均消費者物價指數 錯誤
    8.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    9.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額
    10.( ) 納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32,000元、20,000元及25,000元,其申報綜合所得稅時依法可扣除保險費金額為 44,000元


    超過
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    3.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    4.( ) 依所得稅法規定,員工紅利與員工認股權憑證之課稅規定,敘述 員工認股權憑證依執行權利日時價超過認股價格之差額屬於其他所得 為正確
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定, 修繕支出效能超過二年,且金額超過六萬元 不可以修繕費科目列報


    損失
    1.( ) 產品售後服務保證負債 未實現之費用及損失不予認定
    2.( ) 依所得稅法之規定, 財產交易損失 不屬於列舉扣除額
    3.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用現金收付制者外,應於年度決算時,就估列數字以 應付費用 科目列帳
    5.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則第 102條及第 103條規定,下列 員工因遭受災害傷亡,其由各該事業支付及取得醫院出具之證明書據之醫藥費,可核實認定該費用或損失聘請外籍人員來臺服務,附有聘僱合約者,其到任之行李運送費用,可核實認定該費用或損失因業務需要免費發給員工之工作服,可核實認定該費用或損失 錯誤


    薪資
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    3.( ) 依所得稅法規定, 受僱會計師領取事務所發放之年終獎金 屬於綜合所得稅所稱薪資所得
    4.( ) 依所得稅法規定, 國立大學教師之薪資所得 所得必須繳納所得稅
    5.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    6.( ) 依現行營利事業所得稅查核準則之規定,公司分配給員工現金分紅,其帳務處理是 列為費用支出,並發給員工薪資扣繳憑單
    7.( ) 根據營利事業所得稅查核準則之規定,關於營利事業薪資費用認列之標準, 公司董事兼任經理者,視同一般職工,核定其薪資支出97年1月1日起,以員工分紅入股獎酬公司員工者,可核實認列薪資費用公司監察人之薪資,經組織章程規定,不論盈虧必須支付者,准予核實認列 錯誤


    應由
    1.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    2.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    3.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,關於納稅義務人之敘述, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營建業合建分售(或分成)之廣告費,應由地主與建主按 按其售價比例分攤 方式分攤
    7.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    8.( ) 根據現行稅捐稽徵法的規定,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期限內申報者,其核課期間之起算日為 申報日
    9.( ) 納稅義務人有 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行
    10.( ) 對於共有財產之課稅,下列敘述 其為分別共有時,應由管理人負擔納稅之義務其為分別共有,若無管理人時,應由共有人各按其應有部分負擔納稅之義務其為公同共有且未設管理人時,應由全體共有人為納稅義務人 錯誤


    遺產
    1.( ) 依我國現行遺產及贈與稅法之規定,下列敘述 遺產之財產價值應按時價計算之 正確
    2.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列 遺囑執行人 負責繳清後始得分割遺產
    4.( ) 被繼承人死亡前二年內贈與之財產,依現行遺產及贈與稅法之規定,併入遺產課徵遺產稅者, (1)(2)(4) 可自應納遺產稅額內扣抵
    5.( ) 陳先生於民國101年7月份死亡,其遺產中有一筆公告現值300萬元、市價600萬元的土地,此筆土地乃陳先生於民國93年8月份繼承而得,且當年已繳納遺產稅。試問此筆土地應計入陳先生遺產總額的數額為 180萬元


    銷項稅額
    1.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    2.( ) 進口貨物 進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額
    3.( ) 慰勞軍隊之貨物 進項稅額得扣抵銷項稅額
    4.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    5.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定, 購置供工作場所穿著之工作服之進項稅額 之進項稅額得扣抵銷項稅額
    7.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    8.( ) 依現行加值型與非加值型營業稅法之規定, (2)(3)(4) 之進項稅額,不得扣抵銷項稅額
    9.( ) 依據營業稅法之規定,下列 購入供員工年終摸彩之電視機 之進項稅額不得扣抵銷項稅額
    10.( ) 統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,有關扣抵或扣減之規定 「違章補開」者不能作為扣抵銷項稅額或扣減查定稅額之憑證,但因買受人檢舉而補開者,不在此限 正確


    課稅
    1.( ) 執行業務者提供其專業性勞務 不屬於營業稅之課稅範圍
    2.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    3.( ) 甲與乙是一對只有執行業務來源所得之夫妻,依我國所得稅法規定,其所得申報課稅方式為 合併申報並合併計算
    4.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 律師提供之訴訟上服務 不包括在課稅範圍內
    5.( ) 依所得稅法規定,員工紅利與員工認股權憑證之課稅規定,敘述 員工認股權憑證依執行權利日時價超過認股價格之差額屬於其他所得 為正確
    6.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    7.( ) 依現行所得稅法之規定,某甲在104年度內取得 郵局定期存款之利息 所得,不適用分離課稅之規定
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵人員因調查取得納稅義務人之課稅資料,對 立法機關 應絕對保守秘密
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,課稅處分有 課稅事實認定錯誤 瑕疵,不屬於申請查對更正之範圍
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤


    金額
    1.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 父母於子女婚嫁時所贈與財物不計入贈與總額之金額 不適用物價指數調整規定
    3.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定,敘述 遺產稅的課稅級距金額,適用物價指數調整,並以萬元為調整單位 正確
    4.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定, 修繕支出效能超過二年,且金額超過六萬元 不可以修繕費科目列報
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨
    7.( ) 納稅義務人本人依法有受扶養親屬母及弟二人,申報保險費分別為32,000元、20,000元及25,000元,其申報綜合所得稅時依法可扣除保險費金額為 44,000元
    8.( ) 納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150,000元及250,000元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為 180,000元
    9.( ) 謝先生以自己的資金 2,000萬元無償替其朋友購買一塊土地,若該土地公告現值為 800萬元,請問依照遺產及贈與稅法規定,其視為贈與之金額為 800萬元
    10.( ) 關於102年度起我國個人基本所得額之計算,敘述 應加計於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額 正確


    不得
    1.( ) 納稅義務人大學畢業但尚在補習班補習研究所考試之二十四歲女兒 不得列為所得稅法第 17條規定免稅額之扶養親屬
    2.( ) 進口貨物 進項稅額非屬不得扣抵銷項稅額
    3.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    4.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,零稅率和免稅的差別為 零稅率的進項稅額可扣抵,免稅的進項稅額不得扣抵
    5.( ) 依現行加值型與非加值型營業稅法之規定, (2)(3)(4) 之進項稅額,不得扣抵銷項稅額
    6.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    7.( ) 依據所得稅法,受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時,關於其會計基礎及會計年度之規定 得採用權責發生制或現金收付制,一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 正確
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨
    10.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業分期付款之銷貨,其當期損益「不得」依 差價攤計法 方法計算


    期間
    1.( ) 依我國所得稅法之規定,營利事業之會計年度起訖期間,原則上為每年之 一月一日至十二月三十一日
    2.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    3.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定, 申請獲准延期或分期繳納稅款之期間不超過3年 納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之稅款,得於5年內申請退還 稅捐機關對復查之申請案,應於2個月內做成復查決定書 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關作 延期或分期繳納,最長3年 申請,最長幾年
    6.( ) 依據所得稅法,受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時,關於其會計基礎及會計年度之規定 得採用權責發生制或現金收付制,一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 正確
    7.( ) 納稅義務人有 應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者 情況時,應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行
    8.( ) 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服,依法可採行 於繳納期間屆滿翌日起算三十日內,申請復查 救濟途徑


    收入
    1.( ) 下列信託行為中, 信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入 情形須課徵所得稅
    2.( ) 大發公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節計算稅額之營業人,若大發公司出租其房屋取得押金收入 100萬元,該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率為 2.52%,試問大發公司每月押金收入之銷售額為 2,000元
    3.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    4.( ) 依所得稅法規定,綜合所得總額各類所得之歸屬, 押金設算收入屬於租賃所得稿費、版稅屬於執行業務所得公司發放之現金股利屬於營利所得 錯誤
    5.( ) 依現行所得稅法之規定,敘述 財產出租收有押金者,應按當地銀行業通行之一年期存款利率,計算租賃收入 正確
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,交際費限額為採簽證申報者,銷貨三千萬元以下0.6%,外銷結匯收入2%,木柵公司101年銷貨3千萬元,其中1千萬元外銷,已收外匯8百萬元,餘尚未收現,無進貨,則101年交際費限額為 34萬元
    8.( ) 受託人因 公益信託 信託而義賣貨物,其收入除支付義賣之必要費用外,全部供作該事業之用者,免徵營業稅
    9.( ) 個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演鐘點費之收入免納所得稅限額為 18萬元


    送達
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    3.( ) 稅捐稽徵法有關送達之規定, 應受送達人拒絕收受時,稅捐稽徵機關得將文書寄存送達地之自治或警察機關,作成送達通知書黏貼於應受送達人之住所或營業所門首,以為送達應受送達人行蹤不明,採公示送達者,自登載新聞紙之日起經二十日,發生送達效力應受送達人在服役中者,得向其父母或配偶以為送達 錯誤


    成本
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    2.( ) 依所得稅法規定,存貨採取 後進先出法 評價方式,不能適用成本與時價孰低之估價規定
    3.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    4.( ) 商品盤存之估價,以成本為準,計算方法之採用若未經稽徵機關核准,視為採用 加權平均法 方法
    5.( ) 獅王公司於104年7月30日購進機器一部,成本22萬元,估計可用10年,殘值為2萬元,該公司採用平均法提列折舊,請依現行所得稅法之規定,計算104年度可提列折舊的金額為 1萬元
    6.( ) 臺東公司以成本8萬元、時價10萬元貨物,與臺西公司交換成本7萬元、時價12萬元貨物,依營業稅法相關法規規定,臺東公司之銷售額為 12萬元
    7.( ) 營利事業以產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者,應 按其產製、進口、購買之實際成本,轉列資產或費用


    遺產及贈與稅法
    1.( ) 下列關於我國遺產及贈與稅法第17條之敘述, 各繼承人若拋棄其繼承權,則不可減除其自身之繼承扣除額 正確
    2.( ) 依我國現行遺產及贈與稅法之規定,下列敘述 遺產之財產價值應按時價計算之 正確
    3.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    4.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 父母於子女婚嫁時所贈與財物不計入贈與總額之金額 不適用物價指數調整規定
    5.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 遺囑執行人 為遺產稅之第一順位納稅義務人
    6.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定,敘述 遺產稅的課稅級距金額,適用物價指數調整,並以萬元為調整單位 正確
    7.( ) 依遺產及贈與稅法第 6條及第 7條規定,下列 贈與稅之納稅義務人除法律另有規定外,原則上為贈與人贈與人行蹤不明者,以受贈人為納稅義務人贈與人死亡時贈與稅尚未核課,以受贈人為納稅義務人 錯誤
    8.( ) 張翠山104年6月1日贈與長子現金1百萬元,8月1日贈與次子現金1百萬元,又於10月1日贈與長女現金1百萬元,請依現行遺產及贈與稅法規定,計算張翠山104年度第3次贈與應繳納之贈與稅額為 8萬元
    9.( ) 被繼承人死亡前二年內贈與之財產,依現行遺產及贈與稅法之規定,併入遺產課徵遺產稅者, (1)(2)(4) 可自應納遺產稅額內扣抵


    進口
    1.( ) 下列各項貨物之進口, 黃豆及玉米 應課徵營業稅
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口 麵粉 貨物應課徵營業稅
    3.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅
    4.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    5.( ) 貨物, 金條、金塊、金片、金幣 於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加值型營業稅
    6.( ) 進口電冰箱一台,關稅完稅價格為十萬元,進口稅捐一萬元,則其營業稅之稅額為: 6215元
    7.( ) 進口電冰箱一台,關稅完稅價格為十萬元,進口稅捐一萬元,則其營業稅之稅額為 6215元
    8.( ) 營利事業以產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者,應 按其產製、進口、購買之實際成本,轉列資產或費用


    扣除額
    1.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    2.( ) 下列關於我國遺產及贈與稅法第17條之敘述, 各繼承人若拋棄其繼承權,則不可減除其自身之繼承扣除額 正確
    3.( ) 有關個人綜合所得稅現行購屋借款利息扣除額的適用條件,敘述 (2)(3) 正確
    4.( ) 有關綜合所得稅扣除額之規定,敘述 租金支出與自用住宅購屋借款利息支出,兩者只可選擇其一減除且均訂有限額 正確
    5.( ) 依所得稅法之規定, 財產交易損失 不屬於列舉扣除額
    6.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    7.( ) 納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150,000元及250,000元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為 180,000元


    依我
    1.( ) 甲與乙是一對只有執行業務來源所得之夫妻,依我國所得稅法規定,其所得申報課稅方式為 合併申報並合併計算
    2.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 外國保險業自中華民國保險業承保之再保險 不適用零稅率
    3.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 律師提供之訴訟上服務 不包括在課稅範圍內
    4.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 營業人購入貨物捐贈政府者 之進項稅額得以扣抵銷項稅額
    5.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列敘述 非以營利為目的之事業而有銷售貨物者仍須課徵營業稅 正確
    6.( ) 依我國所得稅法之規定,下列 後進先出法 不是營利事業之商品、原物料等存貨實際成本可採用的估價方法
    7.( ) 依我國所得稅法之規定,營利事業之會計年度起訖期間,原則上為每年之 一月一日至十二月三十一日
    8.( ) 依我國現行遺產及贈與稅法之規定,下列敘述 遺產之財產價值應按時價計算之 正確


    以下
    1.( ) 有關營利事業所得稅起徵額、課稅級距及累進稅率規定,敘述 全年課稅所得額在十萬元以下者,就其全部課稅所得額課徵百分之十五 為誤
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    3.( ) 依規定設置帳簿而不依規定記載者,經通知限於一個月內依規定記載,期滿仍未依照規定記載者,應有的處罰為 處新台幣七千五百元以上一萬五千元以下罰鍰
    4.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,交際費限額為採簽證申報者,銷貨三千萬元以下0.6%,外銷結匯收入2%,木柵公司101年銷貨3千萬元,其中1千萬元外銷,已收外匯8百萬元,餘尚未收現,無進貨,則101年交際費限額為 34萬元
    5.( ) 稅捐稽徵法有關違反稅捐繳納或申報之處罰, 納稅義務人以詐術逃漏稅捐者,處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金代徵人以詐術不為代徵,處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金扣繳義務人侵占已扣繳之稅捐者,處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金 錯誤
    6.( ) 關於加值型及非加值型之營業稅,以下說明 外銷貨物,營業稅稅率為零進口本國之古物,免徵營業稅出售之土地,免徵營業稅 錯誤


    銷貨
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    2.( ) 依所得稅法規定,營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者,稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之 最高價格 價格,核定其銷貨價格
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    4.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業分期付款之銷貨,其當期損益「不得」依 差價攤計法 方法計算
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,交際費限額為採簽證申報者,銷貨三千萬元以下0.6%,外銷結匯收入2%,木柵公司101年銷貨3千萬元,其中1千萬元外銷,已收外匯8百萬元,餘尚未收現,無進貨,則101年交際費限額為 34萬元


    當年度
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 依所得稅法規定,營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者,稽徵機關得按當年度當地同時期同業帳載或新聞紙刊載或其他可資參證之該項貨品之 最高價格 價格,核定其銷貨價格
    3.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    4.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    6.( ) 趙老大與其妻李仙女二人於長女結婚時分別贈與長女嫁妝 100萬元,也分別再給長女現金 200萬元,假設趙老大與其妻李仙女當年度都未贈與任何財產給任何人,有關當年度應計入贈與之淨額, 趙老大贈與淨額 0元,李仙女 0元 正確


    勞務
    1.( ) 執行業務者提供其專業性勞務 不屬於營業稅之課稅範圍
    2.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    3.( ) 小規模營業人、依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人,其營業稅稅率為 1%
    4.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    5.( ) 在我國境內無固定營業場所但有代理人之外國一般事業A與外國國際運輸業B,其銷售勞務之營業稅的納稅義務人分別是 A之納稅義務人為買受人、B之納稅義務人為代理人
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於營業人銷售貨物或勞務之銷售額, 為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價 包括該項貨物應徵之貨物稅 不包括本次銷售之營業稅額 錯誤
    7.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確


    我國
    1.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    2.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    3.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    4.( ) 下列關於我國遺產及贈與稅法第17條之敘述, 各繼承人若拋棄其繼承權,則不可減除其自身之繼承扣除額 正確
    5.( ) 有關我國兩稅合一制度,敘述 公司在分配與股東股利時,才得分配可扣抵稅額與股東 正確
    6.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    7.( ) 我國加值型營業稅採 稅額相減法 方法計算營業稅額
    8.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業未實現之費用或損失, 按權益法認列之投資損失 不得列為當年度費用或損失
    9.( ) 依照我國營利事業所得稅查核準則規定,營利事業繳納之稅捐, 對本事業所擁有之不動產課徵之房屋稅、地價稅 可依法以稅捐費用列支


    支出
    1.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    2.( ) 依照營利事業所得稅查核準則之相關規定,營利事業之利息支出, 行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息 得直接列為當年度利息費用
    3.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    4.( ) 依營利事業所得稅查核準則之規定,有關旅費支出之所得稅查核, 限額內之膳雜費無須外來憑證 正確
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定, 修繕支出效能超過二年,且金額超過六萬元 不可以修繕費科目列報
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤


    依據
    1.( ) 依據我國加值型及非加值型營業稅法第 32條之規定,營業人對於應稅貨物或勞務之定價, 定價應內含營業稅 正確
    2.( ) 依據所得稅法,受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時,關於其會計基礎及會計年度之規定 得採用權責發生制或現金收付制,一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 正確
    3.( ) 依據所得稅法關於扣繳義務人辦理稅款扣繳之規定, 扣繳義務人應於每月10日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清扣繳義務人給付非居住者依法扣繳之稅款,應於代扣稅款之日起10日內向國庫繳清營利事業解散時,扣繳義務人應隨時就以扣繳稅款填發扣繳憑單,並於10日內辦理申報 錯誤
    4.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於費用認列之敘述, 營利事業經營本業及附屬業務以外之費用,不得列為費用營利事業以雜項購置之資產,其耐用年限支出金額不及二年,得以其成本列為取得年度之費用營利事業購入與本事業有關之書籍,得列為費用 錯誤
    7.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,未指定對特定學校法人或私立學校之捐款,得列為費用上限之規定, 捐款得全數列為費用 正確
    8.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤
    9.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述, 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用 正確
    10.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用


    基本
    1.( ) 依所得基本稅額條例及相關法規規定,基本稅額的現行徵收率各為 營利事業10%;個人20%
    2.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    3.( ) 依所得基本稅額條例之規定,個人所得基本稅額之稅率為 百分之二十
    4.( ) 依現行所得基本稅額條例之規定, 要保人與受益人非屬同一人的年金保險給付,每一受益人3,330萬元 應計入104年度個人基本所得額


    贈與
    1.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 父母於子女婚嫁時所贈與財物不計入贈與總額之金額 不適用物價指數調整規定
    3.( ) 依遺產及贈與稅法第 6條及第 7條規定,下列 贈與稅之納稅義務人除法律另有規定外,原則上為贈與人贈與人行蹤不明者,以受贈人為納稅義務人贈與人死亡時贈與稅尚未核課,以受贈人為納稅義務人 錯誤
    4.( ) 被繼承人死亡前二年內贈與之財產,依現行遺產及贈與稅法之規定,併入遺產課徵遺產稅者, (1)(2)(4) 可自應納遺產稅額內扣抵
    5.( ) 趙老大與其妻李仙女二人於長女結婚時分別贈與長女嫁妝 100萬元,也分別再給長女現金 200萬元,假設趙老大與其妻李仙女當年度都未贈與任何財產給任何人,有關當年度應計入贈與之淨額, 趙老大贈與淨額 0元,李仙女 0元 正確


    總額
    1.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    2.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    3.( ) 依所得稅法規定,綜合所得總額各類所得之歸屬, 押金設算收入屬於租賃所得稿費、版稅屬於執行業務所得公司發放之現金股利屬於營利所得 錯誤
    4.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 父母於子女婚嫁時所贈與財物不計入贈與總額之金額 不適用物價指數調整規定
    5.( ) 陳先生於民國101年7月份死亡,其遺產中有一筆公告現值300萬元、市價600萬元的土地,此筆土地乃陳先生於民國93年8月份繼承而得,且當年已繳納遺產稅。試問此筆土地應計入陳先生遺產總額的數額為 180萬元


    適用
    1.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    2.( ) 加值型營業人甲公司適用401申報書,某期申報銷項稅額400,000元,該期申報零稅率銷售額為7,000,000元,進項稅額900,000元,其中內含固定資產的進項稅額為200,000元,甲公司無留抵稅額,則甲公司該期可退還之稅額為 500,000元
    3.( ) 有關個人綜合所得稅現行購屋借款利息扣除額的適用條件,敘述 (2)(3) 正確
    4.( ) 有關現行營業稅的敘述,下列 銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率 代銷郵票之勞務免徵營業稅 銷售麵粉免徵營業稅 錯誤
    5.( ) 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 外國保險業自中華民國保險業承保之再保險 不適用零稅率
    6.( ) 依所得稅法規定,存貨採取 後進先出法 評價方式,不能適用成本與時價孰低之估價規定
    7.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定,敘述 遺產稅的課稅級距金額,適用物價指數調整,並以萬元為調整單位 正確
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則有關規定,敘述 商品盤損之科目,僅係對於存貨採永續盤存制或經核准採零售價法者適用之 正確
    9.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤
    10.( ) 依營業稅法規定,下列 供近海漁業使用之漁船 貨物不適用營業稅零稅率


    處理
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第39條規定,營業人因取得固定資產而溢付之營業稅,應 由主管稽徵機關查明後退還之
    3.( ) 依所得稅法規定,有關綜合所得稅未申報案件,稽徵機關應如何處理,敘述 稽徵機關依查得資料核定應納稅額 正確
    4.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    5.( ) 依現行營利事業所得稅查核準則之規定,公司分配給員工現金分紅,其帳務處理是 列為費用支出,並發給員工薪資扣繳憑單
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應 不得列為次年之期初存貨
    8.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,已依職工福利金條例提撥福利金及經中央政府核准列支福利費用者,其員工醫藥費應 以職工福利費科目列報,核實認定
    9.( ) 納稅義務人應納稅捐,於繳納期間屆滿30日後,仍未繳納稅捐者,稽徵稽關應 移送法院強制執行
    10.( ) 營利事業以產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者,應 按其產製、進口、購買之實際成本,轉列資產或費用


    所得額
    1.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    2.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    3.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    4.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額
    5.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項關於收入認列之敘述, 營利事業銷售廢料之收入,應列為收入或成本之減項營利事業繳納外銷品進口原料之稅捐後,成品於當年度外銷並收到退稅款者應自成本項下沖減股份有限公司將庫藏股票交易溢價作為資本公積時,免計入所得額課稅 錯誤


    依規
    1.( ) 有關獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報之敘述 其營利事業所得額應由獨資資本主、合夥組織合夥人依規定列為營利所得,申報綜合所得稅 正確
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下第31∼45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列 如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額 正確
    3.( ) 依規定設置帳簿而不依規定記載者,經通知限於一個月內依規定記載,期滿仍未依照規定記載者,應有的處罰為 處新台幣七千五百元以上一萬五千元以下罰鍰
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    5.( ) 營利事業原始憑證未依規定保存,如已取得買受人簽章證明與其所持憑證相符之影本,或經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本,依法應 該項收入或支出准予認定,免依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰


    採用
    1.( ) 依所得稅相關法規規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用現金收付制者外,應於年度決算時,就估列數字以 應付費用 科目列帳
    2.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    3.( ) 依據所得稅法,受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時,關於其會計基礎及會計年度之規定 得採用權責發生制或現金收付制,一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 正確
    4.( ) 欣欣公司分期付款之銷貨,依營利事業所得稅查核準則第 16條規定,若其當期損益採用毛利百分比法計算,則其分期付款期限為 13個月以上者
    5.( ) 商品盤存之估價,以成本為準,計算方法之採用若未經稽徵機關核准,視為採用 加權平均法 方法


    信託
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    2.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於營業稅法所規範之「視為銷售貨物」
    3.( ) 下列信託行為中, 信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入 情形須課徵所得稅
    4.( ) 依所得基本稅額條例之規定,下列 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 須計入個人基本所得額
    5.( ) 依所得稅法施行細則規定,信託行為之受託人以信託財產投資於應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者,該營利事業應以 受託人 為納稅義務人,填發股利憑單
    6.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定, 因信託行為成立,委託人將信託財產交付與受託人 不視為銷售貨物


    受託人
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    2.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於營業稅法所規範之「視為銷售貨物」
    3.( ) 下列信託行為中, 信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入 情形須課徵所得稅
    4.( ) 依所得稅法施行細則規定,信託行為之受託人以信託財產投資於應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者,該營利事業應以 受託人 為納稅義務人,填發股利憑單
    5.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定, 因信託行為成立,委託人將信託財產交付與受託人 不視為銷售貨物
    6.( ) 依據所得稅法,受託人依所得稅法計算受益人之各類所得時,關於其會計基礎及會計年度之規定 得採用權責發生制或現金收付制,一經選定不得變更 計算所得起訖期間應採日曆年度 正確


    標準
    1.( ) 依所得稅法施行細則規定,營利事業同業利潤標準之訂定機關與程序為 由各地區國稅局訂定,報請財政部備查
    2.( ) 依所得稅法規定,稽徵機關進行調查或復查時,納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據;其未提示者,稽徵機關得依查得之資料或 同業利潤標準 標準,核定其所得額
    3.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,關於出價取得之無形資產計算攤折年數之標準,下列 著作權為15年營業權為10年商譽最低為5年 錯誤
    4.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述, 營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用 正確
    5.( ) 根據營利事業所得稅查核準則之規定,關於營利事業薪資費用認列之標準, 公司董事兼任經理者,視同一般職工,核定其薪資支出97年1月1日起,以員工分紅入股獎酬公司員工者,可核實認列薪資費用公司監察人之薪資,經組織章程規定,不論盈虧必須支付者,准予核實認列 錯誤
    6.( ) 現行綜合所得稅標準扣除額之規定為 個人扣除4.4萬元


    遺產稅
    1.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定, 遺囑執行人 為遺產稅之第一順位納稅義務人
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法之規定,敘述 遺產稅的課稅級距金額,適用物價指數調整,並以萬元為調整單位 正確
    3.( ) 被繼承人死亡前二年內贈與之財產,依現行遺產及贈與稅法之規定,併入遺產課徵遺產稅者, (1)(2)(4) 可自應納遺產稅額內扣抵
    4.( ) 陳先生於民國101年7月份死亡,其遺產中有一筆公告現值300萬元、市價600萬元的土地,此筆土地乃陳先生於民國93年8月份繼承而得,且當年已繳納遺產稅。試問此筆土地應計入陳先生遺產總額的數額為 180萬元
    5.( ) 遺產稅或贈與稅之納稅義務人,得申請以實物抵繳之條件之一為 應納稅額在三十萬元以上


    減除
    1.( ) 下列各項有關營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期, 八十七年度或以後年度結算申報應納中華民國營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,為核定退稅通知書送達日依公司法或其他法令規定,提列之法定盈餘公積、公積金等所含之當年度已納營利事業所得稅額,為提列日依公司章程規定,分派董監事職工之紅利所含之當年度已納營利事業所得稅額,為分派日 錯誤
    2.( ) 下列關於我國遺產及贈與稅法第17條之敘述, 各繼承人若拋棄其繼承權,則不可減除其自身之繼承扣除額 正確
    3.( ) 有關綜合所得稅扣除額之規定,敘述 租金支出與自用住宅購屋借款利息支出,兩者只可選擇其一減除且均訂有限額 正確
    4.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    5.( ) 依現行所得稅法之規定,綜合所得稅納稅義務人本人或配偶,選擇薪資所得分開計算稅額者,計算該稅額時,僅得減除薪資所得分開計算者之免稅額及 薪資所得特別扣除額
    6.( ) 依據現行所得基本稅額條例之規定,下列 申報綜合所得稅減除之現金捐贈 不列入計算個人基本所得額


    自用
    1.( ) 有關綜合所得稅扣除額之規定,敘述 租金支出與自用住宅購屋借款利息支出,兩者只可選擇其一減除且均訂有限額 正確
    2.( ) 納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150,000元及250,000元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為 180,000元
    3.( ) 假設張小姐的自用住宅設籍在台北市中正區,則她的房屋稅核課機關是 台北市稅捐稽徵處中正分處


    申請
    1.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    2.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定, 申請獲准延期或分期繳納稅款之期間不超過3年 納稅義務人因自行計算錯誤而溢繳之稅款,得於5年內申請退還 稅捐機關對復查之申請案,應於2個月內做成復查決定書 錯誤
    3.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,有關稅捐得提前徵收之情況, 納稅義務人顯有隱匿財產,逃避稅捐執行之跡象者 納稅義務人於稅捐法定徵收日前申請離境者 納稅義務人受破產宣告前,應徵之稅捐尚未開徵者 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得向稅捐稽徵機關作 延期或分期繳納,最長3年 申請,最長幾年
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,課稅處分有 課稅事實認定錯誤 瑕疵,不屬於申請查對更正之範圍
    6.( ) 依營業稅法規定,營業人申請變更登記,在下列 轉讓 情況應先繳清稅款或提供擔保後為之
    7.( ) 納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服,依法可採行 於繳納期間屆滿翌日起算三十日內,申請復查 救濟途徑


    華民
    1.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    2.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    3.( ) 貨物, 金條、金塊、金片、金幣 於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加值型營業稅


    國境
    1.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    2.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納
    3.( ) 貨物, 金條、金塊、金片、金幣 於中華民國境內銷售及進口時均免徵加值型及非加值型營業稅


    年度
    1.( ) 下列敘述 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支營利事業之資本利息應列為盈餘分派營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失 錯誤
    2.( ) 依我國所得稅法之規定,營利事業之會計年度起訖期間,原則上為每年之 一月一日至十二月三十一日
    3.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列 於費用發生年度列報費用 方式列報
    4.( ) 東京公司總公司在日本,經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101年境內出租機器設備業務收入1億元,以前年度核定虧損600萬元,則依所得稅法規定,該公司101年度營利事業所得額為 1千500萬元


    方法
    1.( ) 我國加值型營業稅採 稅額相減法 方法計算營業稅額
    2.( ) 依我國所得稅法之規定,下列 後進先出法 不是營利事業之商品、原物料等存貨實際成本可採用的估價方法
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業分期付款之銷貨,其當期損益「不得」依 差價攤計法 方法計算
    6.( ) 商品盤存之估價,以成本為準,計算方法之採用若未經稽徵機關核准,視為採用 加權平均法 方法


    不屬於
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於加值型及非加值型營業稅法之視為銷售貨物
    2.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於營業稅法所規範之「視為銷售貨物」
    3.( ) 執行業務者提供其專業性勞務 不屬於營業稅之課稅範圍
    4.( ) 進口貨物之報關行 不屬於加值型及非加值型營業稅法之納稅義務人
    5.( ) 進口貨物之報關行 不屬於營業稅之納稅義務人
    6.( ) 依所得稅法之規定, 財產交易損失 不屬於列舉扣除額


    應以
    1.( ) 我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為 5年
    2.( ) 依我國遺產及贈與稅法之規定,遺產及贈與財產價值之計算,下列 土地以公告現值或評定標準價格計算車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準未上市(櫃)且非興櫃之股票,應以繼承開始日或贈與日該公司之資產淨值估定 錯誤
    3.( ) 依所得稅法施行細則規定,信託行為之受託人以信託財產投資於應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者,該營利事業應以 受託人 為納稅義務人,填發股利憑單
    4.( ) 稅捐稽徵法第12條之1規定,稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時,應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。而此一課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關及納稅義務人各扮演 稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任;納稅義務人負有協力義務 角色
    5.( ) 應受送達人拒絕收受稽徵文書,稽徵機關應以 寄存送達 方式送達
    6.( ) 營利事業出售不動產,其所得歸屬年度,應以 所有權移轉登記日期 認定為準


    實際
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 有關兌換盈益之敘述, 以實際發生之收益為準認列 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    4.( ) 營利事業如因出售者未給與統一發票,致無法取得合法憑證,符合 a.b.c.d. 條件下,准按實際進價核定進貨成本,並免依稅捐稽徵法第44條規定處罰


    部分
    1.( ) 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金,每月每人1,800元,其超過部分,如屬按月定額發給員工伙食代金者,營利事業應 應轉列員工之薪資所得
    2.( ) 對於共有財產之課稅,下列敘述 其為分別共有時,應由管理人負擔納稅之義務其為分別共有,若無管理人時,應由共有人各按其應有部分負擔納稅之義務其為公同共有且未設管理人時,應由全體共有人為納稅義務人 錯誤
    3.( ) 營利事業之帳簿文據,其關係所得額之一部未能提示,經稽徵機關就該部分按同業利潤標準核定其所得額者,以不超過 當年度營業收入淨額依同業利潤標準核定之所得額 為限


    核准
    1.( ) 依所得稅法規定,經目的事業主管機關核准發行認購(售)權證者,發行人發行認購(售)權證,於該權證發行日至到期日期間,基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之有價證券及衍生性金融商品之交易所得或損失應 應併計發行認購(售)權證之損益課稅
    2.( ) 依所得稅法規定,營利事業應採 公司組織採權責發生制;非公司組織經核准後得申報採現金收付制 會計基礎
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用現金收付制者外,應於年度決算時,就估列數字以 應付費用 科目列帳
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,營利事業存貨估價方法未經申請由稽徵機關核准者,視為採用 加權平均法 估價方法
    5.( ) 依營利事業所得稅查核準則有關規定,敘述 商品盤損之科目,僅係對於存貨採永續盤存制或經核准採零售價法者適用之 正確
    6.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,已依職工福利金條例提撥福利金及經中央政府核准列支福利費用者,其員工醫藥費應 以職工福利費科目列報,核實認定


    利息
    1.( ) 有關個人綜合所得稅現行購屋借款利息扣除額的適用條件,敘述 (2)(3) 正確
    2.( ) 依現行稅捐稽徵法第48條之1的規定,納稅義務人在未經檢舉、調查前,自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,敘述 加計利息免罰 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,其處理之方式為 免予處罰,但加計利息
    4.( ) 納稅義務人購買自用住宅有兩棟,分別向金融機構借款支付利息150,000元及250,000元,另申報有儲蓄投資特別扣除額70,000元,則納稅義務人申報綜合所得稅時依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息金額為 180,000元


    方式
    1.( ) 甲與乙是一對只有執行業務來源所得之夫妻,依我國所得稅法規定,其所得申報課稅方式為 合併申報並合併計算
    2.( ) 有關印花稅之繳納方式敘述, 委託代徵稅款 不正確
    3.( ) 依所得稅法規定,存貨採取 後進先出法 評價方式,不能適用成本與時價孰低之估價規定
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,其處理之方式為 免予處罰,但加計利息
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    6.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列 於費用發生年度列報費用 方式列報
    7.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營建業合建分售(或分成)之廣告費,應由地主與建主按 按其售價比例分攤 方式分攤


    認定
    1.( ) 依營利事業所得稅查核準則第 102條及第 103條規定,下列 員工因遭受災害傷亡,其由各該事業支付及取得醫院出具之證明書據之醫藥費,可核實認定該費用或損失聘請外籍人員來臺服務,附有聘僱合約者,其到任之行李運送費用,可核實認定該費用或損失因業務需要免費發給員工之工作服,可核實認定該費用或損失 錯誤
    2.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,已依職工福利金條例提撥福利金及經中央政府核准列支福利費用者,其員工醫藥費應 以職工福利費科目列報,核實認定
    3.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,有關營利事業交際費之列支, 皆須依規定取有憑證,並經查明與業務有關者,始在限額內予以認定 委託會計師簽證申報者,其交際費列支限額與適用藍色申報書者相同 屬於交際性質之餽贈支出,仍以交際費認定 錯誤
    4.( ) 稅捐稽徵法第12條之1規定,稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時,應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。而此一課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關及納稅義務人各扮演 稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任;納稅義務人負有協力義務 角色


    當期
    1.( ) 依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐, 承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 得列為當期費用
    2.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業分期付款之銷貨,其當期損益「不得」依 差價攤計法 方法計算
    3.( ) 欣欣公司分期付款之銷貨,依營利事業所得稅查核準則第 16條規定,若其當期損益採用毛利百分比法計算,則其分期付款期限為 13個月以上者
    4.( ) 倚天公司為按一般稅額計算之營業人,104年11至12月份國內應稅銷售額為100萬元,得扣抵進項稅額為2萬元,請依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,計算當期應納之營業稅為 3萬元
    5.( ) 進中獨資商號為一小規模營業人,94年某期經查定之營業稅額1,500元,當期該營業人提出載有稅額之進項憑證申報,經核定之進項稅額為8,000元,則該期應納之營業稅額為 700元


    開立
    1.( ) 一般稅額計算營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,申報時 銷項稅額150元 為正確
    2.( ) 甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司,總價5000萬元(不含稅),未分別載明價款,其中該土地公告現值為600萬元,房屋評定標準價格為400萬元,敘述 房屋銷售額為2000萬元,應開立發票,稅額為100萬元 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,營利事業取得非實際交易對象所開立之憑證,如經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付,且實際銷貨之營利事業已依法處罰者,除補徵本稅之外應按 免按未依規定取得憑證處罰 方式處理
    4.( ) 依營業人開立銷售憑證時限表規定,關於開立銷售憑證時限,下列 買賣業銷售貨物以發貨時為限雜誌社有關印刷費之營業以交件時為限以娛樂設備或演技供人視聽玩賞以娛身心之營業以結算時為限 錯誤


    財產
    1.( ) 一般稅額計算營業人出租財產收有押金$1,260,000,該年1月1日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為2%,則營業人每月應設算之租金收入為 2,000元
    2.( ) 依所得稅法之規定, 財產交易損失 不屬於列舉扣除額
    3.( ) 依現行所得稅法之規定,敘述 財產出租收有押金者,應按當地銀行業通行之一年期存款利率,計算租賃收入 正確
    4.( ) 依現行稅捐稽徵法之規定,有關稅捐得提前徵收之情況, 納稅義務人顯有隱匿財產,逃避稅捐執行之跡象者 納稅義務人於稅捐法定徵收日前申請離境者 納稅義務人受破產宣告前,應徵之稅捐尚未開徵者 錯誤
    5.( ) 稅捐稽徵人員因調查納稅義務人之財產、所得、營業及納稅等而取得之資料,依稅捐稽徵法之規定,對下列 民意代表 應絕對保守秘密


    核課期
    1.( ) 有關稅捐核課期間起算之規定, 由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐,自徵期屆滿之翌日起算 敘述為正確
    2.( ) 依稅捐稽徵法之規定, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為五年為稽徵稅捐所發之各種文書,得向納稅義務人之代理人以為送達為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 錯誤
    3.( ) 按稅捐稽徵法規定,依法應由納稅義務人實貼之印花稅,及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐,其核課期間為 5年 年
    4.( ) 根據現行稅捐稽徵法的規定,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期限內申報者,其核課期間之起算日為 申報日
    5.( ) 張君至98年7月1日仍未辦理97年度綜合所得稅結算申報,請問其該年度綜合所得稅之核課期間為 7年
    6.( ) 稽徵機關在一定時間內另發現應徵之稅捐者,仍應依法補徵或並予處罰,稱為 核課期間


    使用
    1.( ) 供勞軍用之非供本業使用貨物 之進項稅額,依加值型及非加值型營業稅法第 19條規定,可扣抵銷項稅額
    2.( ) 下列 非加值型營業人將其使用多年的固定資產出售 不須課徵營業稅
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,老張將自己開設電器行內用於銷售的電視機,無償移轉給其朋友使用,該電視機成本20,000元,售價25,000元(不含稅),試問敘述 此事件不算銷貨 為誤
    4.( ) 依所得稅法規定,於 將房屋無償借與已成年子女供住宅使用且已提出法院公證書者 情形,稽徵機關不得設算租賃收入
    5.( ) 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,下列 國際運輸用之航空器所使用之貨物 於進口時應課徵營業稅


    扣繳
    1.( ) 下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述, 樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅 錯誤
    2.( ) 扣繳義務人已依法扣繳稅款,但未申報或填發扣繳(暨免扣繳)憑單,已於限期補報或填發,應處 按扣繳稅額處20%的罰鍰 罰鍰


    扣除
    1.( ) 下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述, 我國境外租金支出不得扣抵每一申報戶每年扣除額以12萬元為限申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除 錯誤
    2.( ) 現行綜合所得稅標準扣除額之規定為 個人扣除4.4萬元


    在中
    1.( ) 下列有關我國加值型及非加值型營業稅納稅義務人之敘述 為銷售貨物或勞務之營業人外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者,納稅義務人為其所銷售勞務之買受人為進口貨物之收貨人或持有人 錯誤
    2.( ) 外國國際運輸事業,在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者,其在中華民國境內銷售勞務之營業稅,應由 外國事業在中華民國境內之代理人 繳納


    關稅
    1.( ) 稅捐稽徵法不適用於 關稅 稅目
    2.( ) 稅捐稽徵法有關稅捐(不含關稅)之敘述,下列 稅捐之徵收期間為5年稅捐之稽徵,以稅捐稽徵法優先適用稅捐之處罰,採從新從輕原則 錯誤
    3.( ) 進口電冰箱一台,關稅完稅價格為十萬元,進口稅捐一萬元,則其營業稅之稅額為: 6215元