教學機器人-CubicTutor

稅務法規 證照專業知識測驗




    CubicPower晶智能中心 專業證照基本知識測驗
    關鍵字分類 科目: 稅務法規

    是非題- 正確的打(O) 錯誤的打(X)


    規定
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定,有關地價稅之敘述 依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地,按10?計徵地價稅 正確
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    8.( ) 依稅捐稽徵法第6條第1項規定,關於「稅捐之徵收」,說明 印花稅之徵收,優先於普通債權 正確
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    10.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%


    營業稅
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額
    2.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    3.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    4.( ) 免徵營業稅之貨物或勞務, 電視臺之廣告播映 不在此限
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    7.( ) 依現行稅法規定, 漁民銷售自他人收購之魚介 不屬於營業稅之免稅項目
    8.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確
    9.( ) 為因應經濟特殊情況,調節物資供應,其應徵之營業稅,得由行政院機動調整之範圍,但 小米 不在此限
    10.( ) 營業人總機構及其他固定營業場所設於中華民國境內各地區者,其營業稅報繳方式, 應分別向主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款,但得依法申請由總機構合併報繳 正確


    納稅義務
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    3.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    4.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    5.( ) 依我國現行土地稅法規定,土地設定典權者,其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為 土地增值稅之納稅義務人為出典人,地價稅之納稅義務人為典權人
    6.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    7.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    8.( ) 依貨物稅條例規定, 委託代製貨物者,貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 運銷國外之貨物稅應稅貨物,免徵貨物稅 國產貨物之貨物稅完稅價格=銷售價格/(1+稅率) 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款


    土地
    1.( ) 企業或公營事業興建之勞工宿舍 用途之土地,非按千分之十計徵地價稅
    2.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    3.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    4.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    5.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    6.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    7.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    8.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    9.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    10.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅


    繳納
    1.( ) 下列 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    2.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    3.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    4.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    5.( ) 依土地稅法規定,關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係,敘述 納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後,應於三十日內向公庫繳納 正確
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐核課期間之起算, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報日起算 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報者,自規定申報期間屆滿之翌日起算 印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 錯誤
    10.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確


    申報
    1.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    2.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    3.( ) 王先生為中華民國國民,現年31歲,任職甲公司,104年度的薪資所得80萬元,另領有結婚補助費5萬元;取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得10萬元;檢舉獎金2萬元,依所得稅法規定王先生應申報104年度的綜合所得總額為 85萬元
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依契稅條例規定, 買賣及占有之稅率皆為6% 分割與交換之稅率皆為2% 買賣契稅,應由買受人申報納稅 錯誤
    8.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確
    9.( ) 依稅捐稽徵法第21條稅捐之核課期間,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者;其核課期間為 七年 年
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其稅捐之核課期間最長為 7年 年


    貨物
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 直接供本業使用者 情況下,應稅貨物不得免徵貨物稅
    3.( ) 有關租稅行政罰範圍,下列陳述, 罰鍰 沒入貨物 停業處分 錯誤
    4.( ) 免徵營業稅之貨物或勞務, 電視臺之廣告播映 不在此限
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於銷售額認定, 營業人委託他人代銷者,銷售額認定以約定代銷價格為準 營業人以其產製貨物,轉供營業人自用者,銷售額認定以時價為準 營業人以分期付款方式銷貨者,以各期約定應收分期價款為銷售額 錯誤
    9.( ) 依貨物稅條例規定, 委託代製貨物者,貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 運銷國外之貨物稅應稅貨物,免徵貨物稅 國產貨物之貨物稅完稅價格=銷售價格/(1+稅率) 錯誤
    10.( ) 依營業稅法規定, 因信託行為成立,委託人將貨物移轉給受託人 不屬於視為銷售貨物


    加值型
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    4.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率


    課徵
    1.( ) 我國目前對「住家用」之房屋,實際課徵之房屋稅稅率為 1.2%
    2.( ) 我國營利事業所得稅之課徵,採 屬人主義兼採屬地主義 主義
    3.( ) 我國營利事業所得稅之課徵範圍究採 原則上採屬人主義,兼採屬地主義
    4.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式
    7.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    8.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    9.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內
    10.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤


    營業人
    1.( ) 銷售勞務適用零稅率 營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額
    2.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    3.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    4.( ) 甲商號為銷售農產品之小規模營業人,經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元,其每季應繳納之營業稅為 300元
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於銷售額認定, 營業人委託他人代銷者,銷售額認定以約定代銷價格為準 營業人以其產製貨物,轉供營業人自用者,銷售額認定以時價為準 營業人以分期付款方式銷貨者,以各期約定應收分期價款為銷售額 錯誤
    9.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    10.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    期間
    1.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    2.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    3.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    4.( ) 依稅捐稽徵法第21條稅捐之核課期間,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者;其核課期間為 七年 年
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其稅捐之核課期間最長為 7年 年
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐核課期間之起算, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報日起算 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報者,自規定申報期間屆滿之翌日起算 印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 錯誤
    7.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,下列有關稅捐核課期間之敘述 未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為自規定申報期間屆滿之翌日起算七年 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算五年 印花稅自依法貼用印花稅票日起算五年 錯誤
    8.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    公司
    1.( ) 王先生為中華民國國民,現年31歲,任職甲公司,104年度的薪資所得80萬元,另領有結婚補助費5萬元;取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得10萬元;檢舉獎金2萬元,依所得稅法規定王先生應申報104年度的綜合所得總額為 85萬元
    2.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    3.( ) 甲公司出租某辦公大樓一層給乙公司,每月收取租金36,750元之外,另收取押金500,000元,假設郵政定期儲金一年利率為2%,則甲公司每月租金及押金合計之銷項稅額為 1,790元
    4.( ) 甲公司為員工投保團體健康保險,每人每月保險費為3,000元,由甲公司負擔保險費,以被保險員工為受益人, 每人每月保險費超過2,000元部分應轉列員工薪資所得 正確
    5.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    6.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    7.( ) 佳樂公司107年8月10日於臺北市設立並開始營業,採曆年制,年底結算課稅所得額為400,000元,試問佳樂公司應納107年度所得稅為 80,000元


    贈與
    1.( ) 下列 保證人因履行保證責任,而代主債務人清償債務,並無償免除其債務者 應視為贈與
    2.( ) 王先生107年12月3日贈送妻子500萬元的鑽戒,並出資5,000萬元為女兒購置不動產,該不動產的評定標準價格為3,500萬元,除此之外,該年度並無其他贈與,請問王家該年度應納贈與稅額為 367萬元
    3.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    4.( ) 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述 土地設定典權者,為出典人 土地因交換而移轉者,為原所有權人 土地因贈與而移轉者,為受贈人 錯誤
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確
    7.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤
    8.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    9.( ) 個人於民國105年度以後出售適用新制房地合一課徵所得稅者,依現行所得稅法有關持有期間之規定,取得原因, 父子贈與 不得合併前段持有期間計算
    10.( ) 贈與土地價值之計算,是以 贈與土地時之公告現值 為準


    稅額
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額
    2.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    3.( ) 有關印花稅之稅率或稅額, 買賣動產契據,每件稅額四元,由立約或立據人貼印花稅票 正確
    4.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    5.( ) 有關營利事業102年度起適用所得基本稅額制, 基本稅額扣除額50萬元、基本稅率12% 國際金融業務分行免稅所得納入基本所得稅計算 證券、期貨交易所得納入基本所得稅計算 錯誤
    6.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    7.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    9.( ) 依所得基本稅額條例規定,在計算個人基本所得額時, 受益人與要保人為同一人之人壽保險,受領保險給付新臺幣4,000萬元 無須計入
    10.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%


    移轉
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    3.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    4.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    5.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    6.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    7.( ) 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述 土地設定典權者,為出典人 土地因交換而移轉者,為原所有權人 土地因贈與而移轉者,為受贈人 錯誤
    8.( ) 依土地稅法規定,關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係,敘述 納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後,應於三十日內向公庫繳納 正確
    9.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行


    適用
    1.( ) 銷售勞務適用零稅率 營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額
    2.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    3.( ) 下列 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    4.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    5.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    6.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    7.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    8.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    9.( ) 依土地稅法規定,若一般用地地價總額未達累進起點地價的11倍,請問適用的地價稅最高邊際稅率為 千分之二十五
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定


    稅捐稽徵法
    1.( ) 下列 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    2.( ) 甲企業積欠營利事業所得稅100萬元,依稅捐稽徵法之規定,其受清償之順位為 優先於普通債權
    3.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    5.( ) 依稅捐稽徵法第21條稅捐之核課期間,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者;其核課期間為 七年 年
    6.( ) 依稅捐稽徵法第6條第1項規定,關於「稅捐之徵收」,說明 印花稅之徵收,優先於普通債權 正確
    7.( ) 依稅捐稽徵法第6條第3項規定,經法院或行政執行署執行拍賣或交債權人承受之土地,執行法院或行政執行署應於拍定或承受5日內,將拍定或承受價額通知當地主管機關,依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅,執行法院或行政執行署應 代為扣繳
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定, 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存五年 涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精神 規避租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其稅捐之核課期間最長為 7年 年


    營利事業
    1.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    2.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    3.( ) 有關營利事業102年度起適用所得基本稅額制, 基本稅額扣除額50萬元、基本稅率12% 國際金融業務分行免稅所得納入基本所得稅計算 證券、期貨交易所得納入基本所得稅計算 錯誤
    4.( ) 有關營利事業之捐贈, 對中小企業發展基金之捐贈 得全數列為當年度費用或損失
    5.( ) 依所得稅法第66條之1有關「股東可扣抵稅額帳戶」之規定, 新設立之營利事業,應自設立之日起1年內設置股東可扣抵稅額帳戶並記載 不正確
    6.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    7.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    8.( ) 依所得稅法規定,關於營利事業之應收帳款與應收票據等債權之估價,敘述 債權如於列入損失後收回者,應就其收回數額列為收回年度之收益 正確
    9.( ) 所得稅法規定,自100年度起,營利事業對關係人負債占業主權益超過一定比率者,超過部分之利息支出不得列為費用或損失,但此一規定不適用於 證券商 營利事業
    10.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內


    稅捐
    1.( ) 下列 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    2.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    3.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    4.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    5.( ) 依稅捐稽徵法第6條第1項規定,關於「稅捐之徵收」,說明 印花稅之徵收,優先於普通債權 正確
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其稅捐之核課期間最長為 7年 年
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,為稽徵稅捐所發文書之送達認定, 為稽徵稅捐之文書,得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或管理人以為送達 為稽徵房屋稅之文書,得以使用人為應受送達人 納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書得僅向其中一人送達 錯誤
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐核課期間之起算, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報日起算 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報者,自規定申報期間屆滿之翌日起算 印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 錯誤
    10.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,下列有關稅捐核課期間之敘述 未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為自規定申報期間屆滿之翌日起算七年 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算五年 印花稅自依法貼用印花稅票日起算五年 錯誤


    土地增值稅
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    3.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    4.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    5.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    6.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    7.( ) 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述 土地設定典權者,為出典人 土地因交換而移轉者,為原所有權人 土地因贈與而移轉者,為受贈人 錯誤
    8.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    9.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    10.( ) 依土地稅法規定,關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係,敘述 納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後,應於三十日內向公庫繳納 正確


    營業稅法
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式


    計算
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    3.( ) 依所得基本稅額條例規定,在計算個人基本所得額時, 受益人與要保人為同一人之人壽保險,受領保險給付新臺幣4,000萬元 無須計入
    4.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確
    5.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內
    6.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確
    7.( ) 個人於民國105年度以後出售適用新制房地合一課徵所得稅者,依現行所得稅法有關持有期間之規定,取得原因, 父子贈與 不得合併前段持有期間計算
    8.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    地價稅
    1.( ) 企業或公營事業興建之勞工宿舍 用途之土地,非按千分之十計徵地價稅
    2.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    3.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    4.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    5.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    6.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    7.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    8.( ) 依土地稅法規定,有關地價稅之敘述 依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地,按10?計徵地價稅 正確
    9.( ) 依土地稅法規定,若一般用地地價總額未達累進起點地價的11倍,請問適用的地價稅最高邊際稅率為 千分之二十五
    10.( ) 依我國現行土地稅法規定,土地設定典權者,其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為 土地增值稅之納稅義務人為出典人,地價稅之納稅義務人為典權人


    所得稅法
    1.( ) 王先生為中華民國國民,現年31歲,任職甲公司,104年度的薪資所得80萬元,另領有結婚補助費5萬元;取得短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得10萬元;檢舉獎金2萬元,依所得稅法規定王先生應申報104年度的綜合所得總額為 85萬元
    2.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    3.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    4.( ) 依所得稅法第66條之1有關「股東可扣抵稅額帳戶」之規定, 新設立之營利事業,應自設立之日起1年內設置股東可扣抵稅額帳戶並記載 不正確
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依所得稅法規定, 遭受不可抗力之災害損失,未受有保險賠償部分 得列為費用或損失
    7.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    8.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    9.( ) 依所得稅法規定,關於營利事業之應收帳款與應收票據等債權之估價,敘述 債權如於列入損失後收回者,應就其收回數額列為收回年度之收益 正確
    10.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確


    機關
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 甲商號為銷售農產品之小規模營業人,經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元,其每季應繳納之營業稅為 300元
    3.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    4.( ) 依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由 行政院 定之
    5.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    6.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    7.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定, 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存五年 涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精神 規避租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行
    10.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,下列有關稅捐核課期間之敘述 未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為自規定申報期間屆滿之翌日起算七年 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算五年 印花稅自依法貼用印花稅票日起算五年 錯誤


    房屋
    1.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    2.( ) 有關房地合一稅制之敘述, 個人房屋、土地交易損失,得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之 正確
    3.( ) 依房屋稅條例第15條,私有房屋 受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋 可免徵房屋稅
    4.( ) 依房屋稅條例第4條第1項規定,房屋設有典權時,其房屋稅納稅義務人為 典權人
    5.( ) 依房屋稅條例規定, 增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 房屋稅向房屋所有人徵收之 房屋稅稅基為房屋現值 錯誤
    6.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率,下列敘述 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤
    7.( ) 房屋稅之課稅基礎為 房屋評定現值


    不得
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額
    2.( ) 直接供本業使用者 情況下,應稅貨物不得免徵貨物稅
    3.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    4.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    5.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    8.( ) 依財政收支劃分法規定,工程受益費之徵收不得基於 籌措新建工程資金 原因
    9.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行


    房屋稅
    1.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    2.( ) 下列 房屋稅 稅目係按月比例計課稅款
    3.( ) 以固定於地上的貨櫃屋作為檳榔攤使用,有關此貨櫃屋之房屋稅課稅敘述 因屬固定於土地上之建築物,應繳納房屋稅 正確
    4.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    5.( ) 依房屋稅條例第15條,私有房屋 受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋 可免徵房屋稅
    6.( ) 依房屋稅條例第4條第1項規定,房屋設有典權時,其房屋稅納稅義務人為 典權人
    7.( ) 依房屋稅條例規定, 增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 房屋稅向房屋所有人徵收之 房屋稅稅基為房屋現值 錯誤
    8.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率,下列敘述 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法第6條第3項規定,經法院或行政執行署執行拍賣或交債權人承受之土地,執行法院或行政執行署應於拍定或承受5日內,將拍定或承受價額通知當地主管機關,依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅,執行法院或行政執行署應 代為扣繳
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,為稽徵稅捐所發文書之送達認定, 為稽徵稅捐之文書,得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或管理人以為送達 為稽徵房屋稅之文書,得以使用人為應受送達人 納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書得僅向其中一人送達 錯誤


    申請
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額
    2.( ) 銷售勞務適用零稅率 營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額
    3.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    4.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    6.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    7.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    8.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請下列 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年
    9.( ) 營業人總機構及其他固定營業場所設於中華民國境內各地區者,其營業稅報繳方式, 應分別向主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款,但得依法申請由總機構合併報繳 正確


    之規定
    1.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    2.( ) 甲企業積欠營利事業所得稅100萬元,依稅捐稽徵法之規定,其受清償之順位為 優先於普通債權
    3.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    4.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    5.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    7.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    8.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    10.( ) 依據貨物稅條例之規定, 進口貨物者,為發貨人 並非貨物稅的納稅義務人


    所得
    1.( ) 一次給付之退休金 並非變動所得
    2.( ) 所得高低 與租稅轉嫁的因素無關
    3.( ) 有關房地合一稅制之敘述, 個人房屋、土地交易損失,得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之 正確
    4.( ) 有關薪資所得之扣繳, 採固定薪資之居住者,按全月給付額扣繳5% 政府派駐國外工作人員所領取政府所發放之薪資,按每月給付總額超過新臺幣3萬元部分扣繳5% 每月扣繳稅額不超過新臺幣2,000元,免扣繳 錯誤
    5.( ) 依所得基本稅額條例規定,在計算個人基本所得額時, 受益人與要保人為同一人之人壽保險,受領保險給付新臺幣4,000萬元 無須計入
    6.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    7.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    8.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    9.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得
    10.( ) 個人一時貿易盈餘,應視為 營利所得 所得課稅


    土地稅法
    1.( ) 下列有關土地稅法第34條第5項「土增稅一生一屋優惠稅率」之敘述 出售都市土地面積不得超過1.5公畝或非都市土地面積不得超過3.5公畝出售前持有該土地六年以上土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年 錯誤
    2.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    3.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    4.( ) 依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由 行政院 定之
    5.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    6.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    7.( ) 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述 土地設定典權者,為出典人 土地因交換而移轉者,為原所有權人 土地因贈與而移轉者,為受贈人 錯誤
    8.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    9.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    10.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人


    總額
    1.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    2.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    3.( ) 有關薪資所得之扣繳, 採固定薪資之居住者,按全月給付額扣繳5% 政府派駐國外工作人員所領取政府所發放之薪資,按每月給付總額超過新臺幣3萬元部分扣繳5% 每月扣繳稅額不超過新臺幣2,000元,免扣繳 錯誤
    4.( ) 依土地稅法規定,若一般用地地價總額未達累進起點地價的11倍,請問適用的地價稅最高邊際稅率為 千分之二十五
    5.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    6.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內
    7.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    8.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內


    營利事業所得稅
    1.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    2.( ) 甲企業積欠營利事業所得稅100萬元,依稅捐稽徵法之規定,其受清償之順位為 優先於普通債權
    3.( ) 我國營利事業所得稅之課徵,採 屬人主義兼採屬地主義 主義
    4.( ) 我國營利事業所得稅之課徵範圍究採 原則上採屬人主義,兼採屬地主義
    5.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    6.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確
    7.( ) 某營利事業採四月制,則其營利事業所得稅的暫繳申報期限為: 12月1日至12月31日
    8.( ) 某營利事業採四月制,則其營利事業所得稅的暫繳申報期限為 12月1日至12月31日


    稽徵
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 下列 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    3.( ) 甲商號為銷售農產品之小規模營業人,經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元,其每季應繳納之營業稅為 300元
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    5.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,為稽徵稅捐所發文書之送達認定, 為稽徵稅捐之文書,得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或管理人以為送達 為稽徵房屋稅之文書,得以使用人為應受送達人 納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書得僅向其中一人送達 錯誤
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,敘述 為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 正確
    8.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確


    超過
    1.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 甲公司為員工投保團體健康保險,每人每月保險費為3,000元,由甲公司負擔保險費,以被保險員工為受益人, 每人每月保險費超過2,000元部分應轉列員工薪資所得 正確
    4.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    5.( ) 有關薪資所得之扣繳, 採固定薪資之居住者,按全月給付額扣繳5% 政府派駐國外工作人員所領取政府所發放之薪資,按每月給付總額超過新臺幣3萬元部分扣繳5% 每月扣繳稅額不超過新臺幣2,000元,免扣繳 錯誤
    6.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率,下列敘述 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤
    7.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤


    及非
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式


    稅率
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    3.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    4.( ) 有關印花稅之稅率或稅額, 買賣動產契據,每件稅額四元,由立約或立據人貼印花稅票 正確
    5.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    6.( ) 依契稅條例規定, 買賣及占有之稅率皆為6% 分割與交換之稅率皆為2% 買賣契稅,應由買受人申報納稅 錯誤
    7.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    8.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    9.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    10.( ) 證券業及保險業之再保費收入,兩者之營業稅稅率分別為 百分之二、百分之一


    銷售
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 銷售勞務適用零稅率 營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額
    3.( ) 甲商號為銷售農產品之小規模營業人,經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元,其每季應繳納之營業稅為 300元
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依現行稅法規定, 漁民銷售自他人收購之魚介 不屬於營業稅之免稅項目
    6.( ) 依營業稅法規定, 因信託行為成立,委託人將貨物移轉給受託人 不屬於視為銷售貨物
    7.( ) 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問敘述 該超商當次之銷售額為100元 正確
    8.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    徵收
    1.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    2.( ) 依房屋稅條例規定, 增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 房屋稅向房屋所有人徵收之 房屋稅稅基為房屋現值 錯誤
    3.( ) 依財政收支劃分法規定,工程受益費之徵收不得基於 籌措新建工程資金 原因
    4.( ) 依稅捐稽徵法第6條第1項規定,關於「稅捐之徵收」,說明 印花稅之徵收,優先於普通債權 正確
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行
    6.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,下列有關稅捐核課期間之敘述 未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為自規定申報期間屆滿之翌日起算七年 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算五年 印花稅自依法貼用印花稅票日起算五年 錯誤


    登記
    1.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    2.( ) 依土地稅法規定,關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係,敘述 納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後,應於三十日內向公庫繳納 正確
    3.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    試問
    1.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    2.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    3.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    4.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    5.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    6.( ) 佳樂公司107年8月10日於臺北市設立並開始營業,採曆年制,年底結算課稅所得額為400,000元,試問佳樂公司應納107年度所得稅為 80,000元
    7.( ) 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問敘述 該超商當次之銷售額為100元 正確
    8.( ) 張君領有身心障礙手冊,104年度有薪資所得60萬元,醫藥費2萬元、全民健康保險之保險費1萬元、勞保費1萬元。試問張君104年度可列報之特別扣除額最高為 256,000元
    9.( ) 試問稅捐稽徵法「第一章之一」之章名為 納稅義務人權利之保護


    個人
    1.( ) 有關房地合一稅制之敘述, 個人房屋、土地交易損失,得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之 正確
    2.( ) 依所得基本稅額條例規定,在計算個人基本所得額時, 受益人與要保人為同一人之人壽保險,受領保險給付新臺幣4,000萬元 無須計入
    3.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    5.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得
    6.( ) 個人一時貿易盈餘,應視為 營利所得 所得課稅


    取得
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    3.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定, 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存五年 涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精神 規避租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 錯誤
    5.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內


    自用
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額
    2.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    3.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    4.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    5.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於銷售額認定, 營業人委託他人代銷者,銷售額認定以約定代銷價格為準 營業人以其產製貨物,轉供營業人自用者,銷售額認定以時價為準 營業人以分期付款方式銷貨者,以各期約定應收分期價款為銷售額 錯誤
    7.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    8.( ) 某甲為一國立高中老師,94年度薪資所得70萬元,投稿稿費收入16萬元,購買短期票券利息收入10萬元,郵局存簿儲金利息收入5萬元,土地銀行存款利息收入3萬元,向金融機構貸借之自用住宅借款利息支出12萬元,某甲94年度之綜合所得總額為 73萬元


    扣抵
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    3.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    5.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    6.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    7.( ) 兩稅合一稅制股東可扣抵稅額比率上限,累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者,其可扣抵比率為 48.15%


    勞務
    1.( ) 銷售勞務適用零稅率 營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額
    2.( ) 免徵營業稅之貨物或勞務, 電視臺之廣告播映 不在此限
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    5.( ) 依營業稅法規定,貨物或勞務 出售之土地 免徵營業稅
    6.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    課稅
    1.( ) 下列 房屋稅 稅目係按月比例計課稅款
    2.( ) 以固定於地上的貨櫃屋作為檳榔攤使用,有關此貨櫃屋之房屋稅課稅敘述 因屬固定於土地上之建築物,應繳納房屋稅 正確
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式
    4.( ) 依房屋稅條例規定, 增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 房屋稅向房屋所有人徵收之 房屋稅稅基為房屋現值 錯誤
    5.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    6.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    7.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    8.( ) 倘若公司所得稅課稅的理由乃是因為公司法人從經濟社會中獲得許多特殊的利益,則公司所得稅應可視為 使用者付費


    配偶
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    3.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之


    信託
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    3.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    4.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    5.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤
    6.( ) 依遺產與贈與稅法規定,關於被繼承人各類遺產之估價,敘述 被繼承人享有全部信託利益之權利者,該信託為金錢以外之財產時,以受益人死亡時信託財產之時價為準 正確


    依法
    1.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    2.( ) 依財政收支劃分法規定,國稅 關稅 無須依法定比例分配給地方政府
    3.( ) 依稅捐稽徵法第6條第3項規定,經法院或行政執行署執行拍賣或交債權人承受之土地,執行法院或行政執行署應於拍定或承受5日內,將拍定或承受價額通知當地主管機關,依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅,執行法院或行政執行署應 代為扣繳
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐核課期間之起算, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報日起算 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報者,自規定申報期間屆滿之翌日起算 印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 錯誤
    5.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,下列有關稅捐核課期間之敘述 未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為自規定申報期間屆滿之翌日起算七年 由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐,自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算五年 印花稅自依法貼用印花稅票日起算五年 錯誤
    6.( ) 納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時,得依法提起行政救濟,有關行政救濟之順序 復查→訴願→行政訴訟 正確
    7.( ) 營業人總機構及其他固定營業場所設於中華民國境內各地區者,其營業稅報繳方式, 應分別向主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款,但得依法申請由總機構合併報繳 正確


    免徵
    1.( ) 直接供本業使用者 情況下,應稅貨物不得免徵貨物稅
    2.( ) 公有土地供公共使用時,其地價稅稅率為 免徵
    3.( ) 免徵營業稅之貨物或勞務, 電視臺之廣告播映 不在此限
    4.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定,下列 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    5.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,貨物, 肥料 於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅
    7.( ) 依貨物稅條例規定, 委託代製貨物者,貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 運銷國外之貨物稅應稅貨物,免徵貨物稅 國產貨物之貨物稅完稅價格=銷售價格/(1+稅率) 錯誤
    8.( ) 依營業稅法規定,貨物或勞務 出售之土地 免徵營業稅
    9.( ) 貨物或勞務 金塊 免徵營業稅


    貨物稅
    1.( ) 直接供本業使用者 情況下,應稅貨物不得免徵貨物稅
    2.( ) 依貨物稅條例規定, 委託代製貨物者,貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 運銷國外之貨物稅應稅貨物,免徵貨物稅 國產貨物之貨物稅完稅價格=銷售價格/(1+稅率) 錯誤
    3.( ) 依據貨物稅條例之規定, 進口貨物者,為發貨人 並非貨物稅的納稅義務人
    4.( ) 進口菸品不課徵 貨物稅 稅捐
    5.( ) 關於貨物稅之油氣類課徵項目, 都是從量課徵溶劑油為課徵項目之一行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減 錯誤


    贈與稅
    1.( ) 王先生107年12月3日贈送妻子500萬元的鑽戒,並出資5,000萬元為女兒購置不動產,該不動產的評定標準價格為3,500萬元,除此之外,該年度並無其他贈與,請問王家該年度應納贈與稅額為 367萬元
    2.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    3.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    4.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    5.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤
    6.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    7.( ) 依遺產與贈與稅法規定,關於被繼承人各類遺產之估價,敘述 被繼承人享有全部信託利益之權利者,該信託為金錢以外之財產時,以受益人死亡時信託財產之時價為準 正確


    遺產
    1.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    2.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    3.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    4.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    5.( ) 依遺產與贈與稅法規定,關於被繼承人各類遺產之估價,敘述 被繼承人享有全部信託利益之權利者,該信託為金錢以外之財產時,以受益人死亡時信託財產之時價為準 正確


    人為
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    3.( ) 依我國現行土地稅法規定,土地設定典權者,其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為 土地增值稅之納稅義務人為出典人,地價稅之納稅義務人為典權人
    4.( ) 依房屋稅條例第4條第1項規定,房屋設有典權時,其房屋稅納稅義務人為 典權人
    5.( ) 依貨物稅條例規定, 委託代製貨物者,貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 運銷國外之貨物稅應稅貨物,免徵貨物稅 國產貨物之貨物稅完稅價格=銷售價格/(1+稅率) 錯誤
    6.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,為稽徵稅捐所發文書之送達認定, 為稽徵稅捐之文書,得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或管理人以為送達 為稽徵房屋稅之文書,得以使用人為應受送達人 納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書得僅向其中一人送達 錯誤
    8.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤


    現行
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤
    3.( ) 依現行各稅法規定,扣除額, 所得稅之身心障礙特別扣除額 每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整之
    4.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確
    5.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    6.( ) 依現行稅法規定, 漁民銷售自他人收購之魚介 不屬於營業稅之免稅項目
    7.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤


    分期
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於銷售額認定, 營業人委託他人代銷者,銷售額認定以約定代銷價格為準 營業人以其產製貨物,轉供營業人自用者,銷售額認定以時價為準 營業人以分期付款方式銷貨者,以各期約定應收分期價款為銷售額 錯誤
    2.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    4.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確


    千分之
    1.( ) 企業或公營事業興建之勞工宿舍 用途之土地,非按千分之十計徵地價稅
    2.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    3.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    4.( ) 依土地稅法規定,若一般用地地價總額未達累進起點地價的11倍,請問適用的地價稅最高邊際稅率為 千分之二十五


    遺產及贈與稅法
    1.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    2.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    3.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    4.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確
    5.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    6.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤
    7.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人


    銷售額
    1.( ) 甲商號為銷售農產品之小規模營業人,經主管稽徵機關查定每月之銷售額為10萬元,其每季應繳納之營業稅為 300元
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,關於銷售額認定, 營業人委託他人代銷者,銷售額認定以約定代銷價格為準 營業人以其產製貨物,轉供營業人自用者,銷售額認定以時價為準 營業人以分期付款方式銷貨者,以各期約定應收分期價款為銷售額 錯誤
    4.( ) 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問敘述 該超商當次之銷售額為100元 正確


    財產
    1.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    2.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,欠繳應納稅捐之徵收, 通知有關機關,不得為財產之移轉或設定他項權利 情形,不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行


    所得稅
    1.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    2.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    4.( ) 依現行各稅法規定,扣除額, 所得稅之身心障礙特別扣除額 每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整之
    5.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內


    應納
    1.( ) 王先生107年12月3日贈送妻子500萬元的鑽戒,並出資5,000萬元為女兒購置不動產,該不動產的評定標準價格為3,500萬元,除此之外,該年度並無其他贈與,請問王家該年度應納贈與稅額為 367萬元
    2.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    3.( ) 依土地稅法規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 被徵收之土地,免徵土地增值稅 空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 依現行所得稅法規定,有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報,敘述 得減除尚未抵繳之扣繳稅額,計算其應納之結算稅額 正確
    6.( ) 佳樂公司107年8月10日於臺北市設立並開始營業,採曆年制,年底結算課稅所得額為400,000元,試問佳樂公司應納107年度所得稅為 80,000元


    應由
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    2.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    3.( ) 依契稅條例規定, 買賣及占有之稅率皆為6% 分割與交換之稅率皆為2% 買賣契稅,應由買受人申報納稅 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐核課期間之起算, 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報者,自申報日起算 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未在規定期間內申報者,自規定申報期間屆滿之翌日起算 印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 錯誤


    遺產稅
    1.( ) 依現行稅法規定,有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述,下列 遺產稅及贈與稅均為累進稅率,課稅級距均為3級 遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% 遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收,應用於長期照顧服務支出,不適用財政收支劃分法之規定 錯誤
    2.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    3.( ) 依遺產及贈與稅法規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應課徵遺產稅 贈與人行蹤不明時,贈與稅之納稅義務人為受贈人 錯誤
    4.( ) 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序,最優先者為 契稅


    視為
    1.( ) 因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物
    2.( ) 下列 保證人因履行保證責任,而代主債務人清償債務,並無償免除其債務者 應視為贈與
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    4.( ) 依營業稅法規定, 因信託行為成立,委託人將貨物移轉給受託人 不屬於視為銷售貨物
    5.( ) 個人一時貿易盈餘,應視為 營利所得 所得課稅


    現值
    1.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    2.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    3.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    4.( ) 依房屋稅條例規定, 增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 房屋稅向房屋所有人徵收之 房屋稅稅基為房屋現值 錯誤
    5.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率,下列敘述 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤


    扣除
    1.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    2.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍


    合併
    1.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    2.( ) 個人於民國105年度以後出售適用新制房地合一課徵所得稅者,依現行所得稅法有關持有期間之規定,取得原因, 父子贈與 不得合併前段持有期間計算


    變更
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第53條之1規定,營業人違反本法接受裁罰,若法律變更時,應 裁處前之法律有利於營業人者,適用有利於營業人之規定
    2.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內


    範圍
    1.( ) 有關租稅行政罰範圍,下列陳述, 罰鍰 沒入貨物 停業處分 錯誤
    2.( ) 我國營利事業所得稅之課徵範圍究採 原則上採屬人主義,兼採屬地主義
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式
    4.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定,下列 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    5.( ) 為因應經濟特殊情況,調節物資供應,其應徵之營業稅,得由行政院機動調整之範圍,但 小米 不在此限


    綜合所得稅
    1.( ) 依我國稅法規定,律師、會計師執行業務所得應納稅負為 綜合所得稅
    2.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    3.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確


    債權
    1.( ) 甲企業積欠營利事業所得稅100萬元,依稅捐稽徵法之規定,其受清償之順位為 優先於普通債權
    2.( ) 依所得稅法規定,關於營利事業之應收帳款與應收票據等債權之估價,敘述 債權如於列入損失後收回者,應就其收回數額列為收回年度之收益 正確


    稅款
    1.( ) 下列 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款


    租稅
    1.( ) 一種租稅行為,雖不違反稅法規定,但卻違反立法意旨,更不合道德標準,稱為 避稅
    2.( ) 加值型營業人甲公司,本期處分公司名下一筆土地,該土地相關之租稅負擔,敘述 免納營業稅及營利事業所得稅 正確
    3.( ) 有關租稅行政罰範圍,下列陳述, 罰鍰 沒入貨物 停業處分 錯誤
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定, 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存五年 涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精神 規避租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 錯誤
    5.( ) 稅捐稽徵法對於租稅優惠之擬訂,要求應該經過 稅式支出評估 評估程序


    金額
    1.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    2.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    3.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內


    完成


    地價
    1.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    2.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五


    出售
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地


    使用
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 公有土地供公共使用時,其地價稅稅率為 免徵
    3.( ) 王先生在某市有房地一處,做營業使用,土地的公告現值為800萬元,公告地價為600萬元,王先生於公告期間申報地價為420萬元,該市之累進起點地價為200萬元,試問王先生應納地價稅額為 62,000元
    4.( ) 以固定於地上的貨櫃屋作為檳榔攤使用,有關此貨櫃屋之房屋稅課稅敘述 因屬固定於土地上之建築物,應繳納房屋稅 正確
    5.( ) 依土地稅法規定,有關地價稅之敘述 依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地,按10?計徵地價稅 正確
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定,下列 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率


    溢付
    1.( ) 因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 情況下,不得申請退還營業稅之溢付稅額


    稅率為
    1.( ) 公有土地供公共使用時,其地價稅稅率為 免徵
    2.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    3.( ) 我國目前對「住家用」之房屋,實際課徵之房屋稅稅率為 1.2%
    4.( ) 依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定, 納稅義務人行蹤不明者,主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵 錯誤


    最高
    1.( ) 下列有關房屋稅稅率之敘述 供自住使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供公益出租人出租使用者,其房屋稅為其房屋現值1.2% 供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值1.5%,最高不得超過2.5% 錯誤
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 依土地稅法規定,若一般用地地價總額未達累進起點地價的11倍,請問適用的地價稅最高邊際稅率為 千分之二十五


    納稅
    1.( ) 依契稅條例規定, 買賣及占有之稅率皆為6% 分割與交換之稅率皆為2% 買賣契稅,應由買受人申報納稅 錯誤
    2.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    3.( ) 依遺產及贈與稅法之規定,有關遺產及贈與稅申請分期繳納與實物抵繳之敘述 遺產稅或贈與稅應納稅額在30萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納 正確
    4.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請下列 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年
    5.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確


    典權
    1.( ) 下列有關地價稅與土地增值稅納稅義務人之敘述 地價稅納稅義務人行蹤不明者時,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 土地設定典權者,其地價稅納稅義務人為典權人 土地為無償移轉者,其土地增值稅納稅義務人為取得所有權之人 錯誤
    2.( ) 依土地稅法規定,下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述 土地設定典權者,為出典人 土地因交換而移轉者,為原所有權人 土地因贈與而移轉者,為受贈人 錯誤
    3.( ) 依我國現行土地稅法規定,土地設定典權者,其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為 土地增值稅之納稅義務人為出典人,地價稅之納稅義務人為典權人


    住宅用地
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    3.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    4.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形


    扣除額
    1.( ) 有關營利事業102年度起適用所得基本稅額制, 基本稅額扣除額50萬元、基本稅率12% 國際金融業務分行免稅所得納入基本所得稅計算 證券、期貨交易所得納入基本所得稅計算 錯誤
    2.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    3.( ) 依現行各稅法規定,扣除額, 所得稅之身心障礙特別扣除額 每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整之


    新臺幣
    1.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    2.( ) 有關薪資所得之扣繳, 採固定薪資之居住者,按全月給付額扣繳5% 政府派駐國外工作人員所領取政府所發放之薪資,按每月給付總額超過新臺幣3萬元部分扣繳5% 每月扣繳稅額不超過新臺幣2,000元,免扣繳 錯誤
    3.( ) 依所得基本稅額條例規定,在計算個人基本所得額時, 受益人與要保人為同一人之人壽保險,受領保險給付新臺幣4,000萬元 無須計入
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    5.( ) 依據產業創新條例規定,公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,其依所得稅法規定計算之所得,得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅,一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為 按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內
    6.( ) 林二為單身無子女,除兄長林一外無其他親人,林二與兄長自幼即各自生活,林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡,享年60歲,遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元,林一放棄繼承,依遺產及贈與稅法規定,?述 林二遺產歸國庫 正確


    收入
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,對律師事務所之執業收入,其營業稅之課徵,應採 不屬於營業稅課稅範圍 方式
    2.( ) 某甲為一國立高中老師,94年度薪資所得70萬元,投稿稿費收入16萬元,購買短期票券利息收入10萬元,郵局存簿儲金利息收入5萬元,土地銀行存款利息收入3萬元,向金融機構貸借之自用住宅借款利息支出12萬元,某甲94年度之綜合所得總額為 73萬元


    繳清
    1.( ) 依稅捐稽徵法之規定,納稅義務人為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,敘述 得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間,不得逾三年 正確
    2.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款


    銷項稅額
    1.( ) 甲公司出租某辦公大樓一層給乙公司,每月收取租金36,750元之外,另收取押金500,000元,假設郵政定期儲金一年利率為2%,則甲公司每月租金及押金合計之銷項稅額為 1,790元
    2.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    4.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額


    進項稅額
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 典當業得依查定之銷售額計算稅額 特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額 錯誤
    4.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    5.( ) 關於小規模營業人之營業稅課徵方式, 符合一定條件者,其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額 正確


    評定
    1.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    2.( ) 房屋稅之課稅基礎為 房屋評定現值


    動產
    1.( ) 王先生107年12月3日贈送妻子500萬元的鑽戒,並出資5,000萬元為女兒購置不動產,該不動產的評定標準價格為3,500萬元,除此之外,該年度並無其他贈與,請問王家該年度應納贈與稅額為 367萬元
    2.( ) 有關印花稅之稅率或稅額, 買賣動產契據,每件稅額四元,由立約或立據人貼印花稅票 正確
    3.( ) 房屋標準價格,由 不動產評價委員會 評定


    我國
    1.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    2.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    3.( ) 我國營利事業所得稅之課徵,採 屬人主義兼採屬地主義 主義
    4.( ) 我國營利事業所得稅之課徵範圍究採 原則上採屬人主義,兼採屬地主義


    為何
    1.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 甲公司出租某辦公大樓一層給乙公司,每月收取租金36,750元之外,另收取押金500,000元,假設郵政定期儲金一年利率為2%,則甲公司每月租金及押金合計之銷項稅額為 1,790元
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 甲企業積欠營利事業所得稅100萬元,依稅捐稽徵法之規定,其受清償之順位為 優先於普通債權
    6.( ) 老王有一間房屋,面積為150平方公尺,評定現值為1,200,000元,老王以15平方公尺做為會計師事務所,餘為住家用,試問其應繳納房屋稅金額為 18,000元
    7.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    8.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    9.( ) 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序,最優先者為 契稅


    免稅
    1.( ) 有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,敘述 外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅 正確
    2.( ) 依現行稅法規定, 漁民銷售自他人收購之魚介 不屬於營業稅之免稅項目


    應納稅
    1.( ) 有關稅捐之保全及強制執行,下列 納稅義務人欠繳應納稅捐者,稅捐機關得就其應繳稅額,通知有關機關,不得為移轉或設定他項權利 營利事業欠繳應納稅捐者,得通知有關機關,限制其減資或註銷之登記 營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者,在新臺幣200萬元以上,得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境 錯誤
    2.( ) 有關稅捐稽徵法納稅義務之規定, 營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,由合併後存續或另立之營利事業負繳納之義務 正確
    3.( ) 依我國稅法規定,律師、會計師執行業務所得應納稅負為 綜合所得稅


    優惠
    1.( ) 下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述 曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者,仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍 錯誤
    2.( ) 下列有關地價稅之優惠稅率,下列 自用住宅用地千分之二 工業用地千分之十 公共設施保留地千分之六 錯誤
    3.( ) 王五有一筆土地且持有15年,面積為100平方公尺,申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20萬元,上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3萬元,上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%,此土地曾繳納改良土地費用6萬元以及工程受益費4萬元,若王五適用一生一次自用住宅用地優惠,則應納土地增值稅金額為 1,540,000元
    4.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形


    損失
    1.( ) 有關房地合一稅制之敘述, 個人房屋、土地交易損失,得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之 正確
    2.( ) 有關營利事業之捐贈, 對中小企業發展基金之捐贈 得全數列為當年度費用或損失
    3.( ) 依所得稅法規定, 遭受不可抗力之災害損失,未受有保險賠償部分 得列為費用或損失
    4.( ) 依所得稅法規定,關於營利事業之應收帳款與應收票據等債權之估價,敘述 債權如於列入損失後收回者,應就其收回數額列為收回年度之收益 正確