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稅務法規概要 證照專業知識測驗




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    關鍵字分類 科目: 稅務法規概要

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    答案
    1.( ) 取自營利事業贈與之財產 所得要課所得稅
    2.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    3.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    4.( ) 依土地稅法第一章「第二節名詞定義」規定, 本法所稱公有土地,指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉、鎮(市)有之土地 說明是正確的
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    6.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    7.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    8.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    9.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
    10.( ) 現行房屋稅稅率之規定,下列 供私人醫院、診所使用之房屋,稅率為3%至5% 供公益出租人出租使用之房屋,稅率為1.2% 各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率 錯誤


    規定
    1.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    2.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    4.( ) 依土地稅法規定,私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅,其應符合之條件,下列 法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 受贈人為財團法人 捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益 錯誤
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依現行所得稅法有關暫繳的規定,敘述 獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業免辦暫繳申報 正確
    8.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    10.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確


    何者
    1.( ) 保證人因履行保證責任,而代主債務人清償債務,並無償免除其債務者 應視為贈與
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依現行所得稅法規定,以下 分居配偶 得免合併申報綜合所得稅
    7.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    8.( ) 房屋標準價格,由 不動產評價委員會 評定
    9.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年
    10.( ) 贈與土地價值之計算,是以 贈與土地時之公告現值 為準


    納稅義務
    1.( ) 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    2.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    3.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    4.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    5.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    9.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    10.( ) 租稅法所謂的課稅主體,係指 納稅義務人


    正確
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    5.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    6.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,敘述 為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 正確
    8.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確
    9.( ) 若財政部於民國101年5月5日發布解釋函令,變更某一解釋令之法律見解,且該變更係屬對納稅義務人不利之變更,則 發布日前未確定案件,不適用該變更後之解釋函令 正確
    10.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確


    土地
    1.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    4.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    5.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    6.( ) 依土地稅法第一章「第二節名詞定義」規定, 本法所稱公有土地,指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉、鎮(市)有之土地 說明是正確的
    7.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    8.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    9.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    10.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人


    敘述
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    4.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    5.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率, 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    8.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    9.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確
    10.( ) 關於貨物稅之油氣類課徵項目, 都是從量課徵溶劑油為課徵項目之一行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減 錯誤


    繳納
    1.( ) 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    2.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    3.( ) 各事業組織, 獨資企業 不用繳納營利事業所得稅
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    5.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    6.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    7.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    8.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確


    贈與
    1.( ) 取自營利事業贈與之財產 所得要課所得稅
    2.( ) 保證人因履行保證責任,而代主債務人清償債務,並無償免除其債務者 應視為贈與
    3.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    4.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    5.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    6.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    7.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    8.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確
    9.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    10.( ) 贈與土地價值之計算,是以 贈與土地時之公告現值 為準


    申報
    1.( ) 申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件
    2.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    3.( ) 王吉祥與顏如意是夫妻,在103年度王吉祥的稿費收入為20萬元,漫畫收入5萬元;顏如意的版稅收入為10萬元,著作人費用標準為30%,夫妻合併申報其執行業務所得為 49,000元
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    8.( ) 依現行所得稅法有關暫繳的規定,敘述 獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業免辦暫繳申報 正確
    9.( ) 依現行所得稅法規定,以下 分居配偶 得免合併申報綜合所得稅
    10.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確


    營業稅
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 有關進口貨物之營業稅,其行政救濟程序,應 準用關稅法及海關緝私條例
    4.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    8.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    9.( ) 依營業稅法規定,貨物或勞務 出售之土地 免徵營業稅
    10.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    公司
    1.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    2.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    3.( ) 台南公司購買三台冷氣機,每台均為銷售額4萬元,稅額2千元,三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用,則可扣抵稅額為 4,000元
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 吉利公司107年度結算申報之應納稅額為900,000元,惟經國稅局調整核定為1,200,000元,則該公司108年應申報之暫繳稅額為 450,000元
    6.( ) 吉祥公司之總公司在國內,其107年度所得額為1,000萬元,在香港分支機構當年度所得額為500萬元,已納當地所得稅85萬元,在美國分支機構當年度虧損300萬元,則吉祥公司107年度實際應納營利事業所得稅額為 200萬


    貨物
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依特種貨物及勞務稅條例規定, 銷售持有期間在一年以內因繼承而取得之房屋及其坐落基地 免徵特種貨物及勞務稅
    6.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    7.( ) 依營業稅法規定,貨物或勞務 出售之土地 免徵營業稅
    8.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    9.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確
    10.( ) 國外輸入之貨物,由海關代徵之貨物稅,其徵收及行政救濟程序準用 準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理 辦理


    加值型
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確


    不得
    1.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    2.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 依財政收支劃分法規定,工程受益費之徵收不得基於 籌措新建工程資金 原因
    6.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    7.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    8.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年
    9.( ) 營利事業之捐贈, 依文化創意產業發展法第26條規定所為之捐贈 有金額限制,不得全數列為當年度費用或損失
    10.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵


    關於
    1.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    2.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    4.( ) 依遺產及贈與稅法規定,關於遺產稅之課徵, 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應依規定,課徵遺產稅 正確
    5.( ) 與促進產業升級條例相比,產業創新條例關於租稅減免方面的規定, 保留研究發展支出之投資抵減,但抵減比率為15% 正確
    6.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確
    7.( ) 關於中華民國來源所得, 經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利 非居住者於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天,在中華民國境內提供勞務,自中華民國境內取得之勞務報酬 在中華民國境內參加各種競技、競賽之獎金 錯誤
    8.( ) 關於高爾夫球場之各項收入,依娛樂稅相關法規規定, 會員用餐收取之餐飲費 免課娛樂稅
    9.( ) 關於貨物稅之敘述, 液化天然氣免課貨物稅 正確
    10.( ) 關於遺產稅之被繼承人,得自遺產總額中減除免稅額之規定,下列 其為經常居住中華民國境外之中華民國國民,免稅額為新臺幣1,200萬元其為軍警公教人員因執行職務死亡者,加倍計算其為經常居住中華民國境內之中華民國國民,免稅額為新臺幣1,200萬元 錯誤


    機關
    1.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    2.( ) 依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由 行政院 定之
    3.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    5.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    8.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    9.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    10.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人


    適用
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    6.( ) 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租,同年7月將該屋出售給房客,則出售房地所得適用稅率為 45%
    7.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
    10.( ) 現行綜合所得稅教育學費特別扣除適用的條件, 受納稅義務人扶養的兒子,就讀教育部許可的國外大學的學費 正確


    土地增值稅
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    3.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    4.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    5.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    6.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    7.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    8.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    9.( ) 依土地稅法規定,私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅,其應符合之條件,下列 法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 受贈人為財團法人 捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益 錯誤


    課徵
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    3.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    5.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    6.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    7.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    8.( ) 依遺產及贈與稅法規定,關於遺產稅之課徵, 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應依規定,課徵遺產稅 正確
    9.( ) 關於小規模營業人之營業稅課徵方式, 符合一定條件者,其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額 正確
    10.( ) 關於貨物稅之油氣類課徵項目, 都是從量課徵溶劑油為課徵項目之一行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減 錯誤


    之規定
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    4.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    5.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    6.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    7.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    8.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    9.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    10.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅


    營業稅法
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    10.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人


    營業人
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    7.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    8.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確
    9.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵
    10.( ) 關於小規模營業人之營業稅課徵方式, 符合一定條件者,其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額 正確


    稅額
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 台南公司購買三台冷氣機,每台均為銷售額4萬元,稅額2千元,三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用,則可扣抵稅額為 4,000元
    3.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    4.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    6.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    7.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    8.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得
    9.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    計算
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    4.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    6.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    移轉
    1.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    2.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    3.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    4.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    5.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    6.( ) 林小姐在107年12月12日出售土地一筆,買賣契約書於12月20日簽訂,而於108年1月25日申報土地增值稅,其土地增值稅之申報移轉現值為 108年之土地公告現值


    所得
    1.( ) 取自營利事業贈與之財產 所得要課所得稅
    2.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    3.( ) 民國101年之各種所得, 18萬元以下之稿費收入 免納綜合所得稅
    4.( ) 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租,同年7月將該屋出售給房客,則出售房地所得適用稅率為 45%
    5.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    8.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得


    總額
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    3.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    4.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    5.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    6.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定, 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    7.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
    8.( ) 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,其綜合所得稅的課稅方式為 依10%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額


    所得稅法
    1.( ) 申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件
    2.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    3.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    4.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    5.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    6.( ) 依所得稅法第5條之1規定, 儲蓄投資特別扣除額 之金額不會隨消費者物價指數調整
    7.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    8.( ) 依所得稅法第77條第1項規定, 普通申報書 為營利事業所得稅結算申報書種類之一
    9.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    10.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%


    土地稅法
    1.( ) 下列有關土地稅法第34條第5項「土增稅一生一屋優惠稅率」之敘述 出售都市土地面積不得超過1.5公畝或非都市土地面積不得超過3.5公畝出售前持有該土地六年以上土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年 錯誤
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    4.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    5.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    6.( ) 依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由 行政院 定之
    7.( ) 依土地稅法第一章「第二節名詞定義」規定, 本法所稱公有土地,指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉、鎮(市)有之土地 說明是正確的
    8.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    9.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    10.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地


    稅捐稽徵法
    1.( ) 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    2.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    3.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,敘述 為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人 正確
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    8.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    9.( ) 稅捐稽徵法對於租稅優惠之擬訂,要求應該經過 稅式支出評估 評估程序


    有關
    1.( ) 下列有關土地稅法第34條第5項「土增稅一生一屋優惠稅率」之敘述 出售都市土地面積不得超過1.5公畝或非都市土地面積不得超過3.5公畝出售前持有該土地六年以上土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年 錯誤
    2.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    3.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    4.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    5.( ) 有關進口貨物之營業稅,其行政救濟程序,應 準用關稅法及海關緝私條例
    6.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    7.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率, 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤
    8.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    9.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    10.( ) 關於娛樂稅之規定, 直轄市及縣(市)政府有權規定娛樂稅徵收率納稅義務人為出價娛樂之人由娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人代徵 錯誤


    營利事業
    1.( ) 取自營利事業贈與之財產 所得要課所得稅
    2.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    3.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    4.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    5.( ) 依現行所得稅法有關暫繳的規定,敘述 獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業免辦暫繳申報 正確
    6.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    7.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
    8.( ) 營利事業之捐贈, 依文化創意產業發展法第26條規定所為之捐贈 有金額限制,不得全數列為當年度費用或損失
    9.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額


    期間
    1.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    2.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    4.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    出售
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租,同年7月將該屋出售給房客,則出售房地所得適用稅率為 45%
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    4.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地


    銷售
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依特種貨物及勞務稅條例規定, 銷售持有期間在一年以內因繼承而取得之房屋及其坐落基地 免徵特種貨物及勞務稅
    6.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    7.( ) 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問敘述 該超商當次之銷售額為100元 正確
    8.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間
    9.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵


    稅捐
    1.( ) 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    2.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    3.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    4.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    5.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    6.( ) 依稅捐稽徵法規定,納稅義務人經核准分期繳納稅捐,未如期繳納之效果為 未如期繳納任何一期,應一次繳清全部餘額稅款
    7.( ) 依稅捐稽徵法規定,關於稅捐徵收期間之敘述, 徵收期間為五年,自繳納期間屆滿之翌日起算 正確
    8.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年


    綜合所得稅
    1.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    2.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    3.( ) 民國101年之各種所得, 18萬元以下之稿費收入 免納綜合所得稅
    4.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    5.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    6.( ) 依現行所得稅法規定,以下 分居配偶 得免合併申報綜合所得稅
    7.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    8.( ) 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,其綜合所得稅的課稅方式為 依10%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額


    錯誤
    1.( ) 下列有關土地稅法第34條第5項「土增稅一生一屋優惠稅率」之敘述 出售都市土地面積不得超過1.5公畝或非都市土地面積不得超過3.5公畝出售前持有該土地六年以上土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年 錯誤
    2.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤


    遺產
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    3.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    4.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定, 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    5.( ) 林二為單身無子女,除兄長林一外無其他親人,林二與兄長自幼即各自生活,林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡,享年60歲,遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元,林一放棄繼承,依遺產及贈與稅法規定,?述 林二遺產歸國庫 正確
    6.( ) 遺產及贈與稅,應以在鄉(鎮、市)徵起之收入百分之八十給該鄉(鎮、市),故其性質為 共分稅


    超過
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    4.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    5.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元


    及非
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    6.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    7.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第8條, 自來水公司之民生用水 應課徵營業稅
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確


    課稅
    1.( ) 房屋稅 稅目係按月比例計課稅款
    2.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    3.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    4.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    5.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    6.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤
    7.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    8.( ) 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,其綜合所得稅的課稅方式為 依10%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額


    稽徵
    1.( ) 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定,由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額,並填發繳款書通知之敘述, 小規模營業人,每三個月填發繳款書通知繳納一次 正確
    5.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    6.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    7.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確


    境內
    1.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    2.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    5.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    6.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額
    7.( ) 關於中華民國來源所得, 經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利 非居住者於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天,在中華民國境內提供勞務,自中華民國境內取得之勞務報酬 在中華民國境內參加各種競技、競賽之獎金 錯誤


    稅率為
    1.( ) 地價總額超過累進起點地價7倍者,其地價稅適用之最高級距稅率為 千分之二十五
    2.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    3.( ) 李先生在105年2月買進房屋及其坐落基地供出租,同年7月將該屋出售給房客,則出售房地所得適用稅率為 45%
    4.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    5.( ) 現行房屋稅稅率之規定,下列 供私人醫院、診所使用之房屋,稅率為3%至5% 供公益出租人出租使用之房屋,稅率為1.2% 各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率 錯誤
    6.( ) 經主管機關核准設置之加油站,其土地之地價稅稅率為 千分之十


    稅率
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    4.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    5.( ) 我國現行遺產稅的稅率結構為 10%單一稅率
    6.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形
    7.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    8.( ) 現行房屋稅稅率之規定,下列 供私人醫院、診所使用之房屋,稅率為3%至5% 供公益出租人出租使用之房屋,稅率為1.2% 各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率 錯誤


    配偶
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    4.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    5.( ) 依現行所得稅法規定,以下 分居配偶 得免合併申報綜合所得稅


    何種
    1.( ) 房屋稅 稅目係按月比例計課稅款
    2.( ) 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    3.( ) 關稅 稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法
    4.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    5.( ) 依土地稅法「第四章土地增值稅」規定, 因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅 說明是正確的
    6.( ) 依土地稅法第一章「第二節名詞定義」規定, 本法所稱公有土地,指國有、直轄市有、縣(市)有及鄉、鎮(市)有之土地 說明是正確的
    7.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    8.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    9.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    10.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型


    申請
    1.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    2.( ) 依土地稅法規定, 配偶相互贈與之土地 情況得申請不課徵土地增值稅
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括 公共設施保留地 土地
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    5.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年
    6.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額


    遺產及贈與稅法
    1.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    3.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    4.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    5.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確
    6.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定, 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    7.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    8.( ) 依遺產及贈與稅法規定,關於遺產稅之課徵, 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應依規定,課徵遺產稅 正確


    華民
    1.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    2.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    3.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    4.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額
    5.( ) 關於中華民國來源所得, 經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利 非居住者於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天,在中華民國境內提供勞務,自中華民國境內取得之勞務報酬 在中華民國境內參加各種競技、競賽之獎金 錯誤


    房屋
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    3.( ) 依房屋稅條例第15條,私有房屋 受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋 可免徵房屋稅
    4.( ) 依房屋稅條例第4條第1項規定,房屋設有典權時,其房屋稅納稅義務人為 典權人
    5.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率, 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤


    扣抵
    1.( ) 台南公司購買三台冷氣機,每台均為銷售額4萬元,稅額2千元,三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用,則可扣抵稅額為 4,000元
    2.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    3.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    4.( ) 依所得稅法第66條之4規定,營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅,經稽徵機關調查核定減少之稅額,應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期,敘述 核定退稅通知書送達日 正確
    5.( ) 依所得稅法規定,累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業,分配屬99年度以後之盈餘時,其稅額扣抵比率上限為 33.87%
    6.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    7.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵


    自用
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形


    進項稅額
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    3.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵
    4.( ) 關於小規模營業人之營業稅課徵方式, 符合一定條件者,其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額 正確


    扣除
    1.( ) 申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件
    2.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之


    下列


    條例
    1.( ) 依特種貨物及勞務稅條例規定, 銷售持有期間在一年以內因繼承而取得之房屋及其坐落基地 免徵特種貨物及勞務稅
    2.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    3.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得
    4.( ) 特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指 自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起,計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間


    中華民國
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    5.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    6.( ) 關於中華民國來源所得, 經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利 非居住者於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90天,在中華民國境內提供勞務,自中華民國境內取得之勞務報酬 在中華民國境內參加各種競技、競賽之獎金 錯誤


    贈與稅
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    3.( ) 依遺產及贈與稅法及其相關法規規定,民國100年贈與稅的免稅額和稅率結構各為 免稅額為220萬元,稅率為10%
    4.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    5.( ) 遺產及贈與稅,應以在鄉(鎮、市)徵起之收入百分之八十給該鄉(鎮、市),故其性質為 共分稅


    契稅
    1.( ) 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序,最優先者為 契稅
    2.( ) 張三將評定標準價格100萬元房屋,以300萬元賣給李四,契稅納稅義務人及稅額為 李四6萬元
    3.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確


    遺產稅
    1.( ) 我國現行遺產稅的稅率結構為 10%單一稅率
    2.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    3.( ) 依遺產及贈與稅法規定,關於遺產稅之課徵, 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,其信託財產應依規定,課徵遺產稅 正確
    4.( ) 契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序,最優先者為 契稅


    勞務
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    3.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    4.( ) 依營業稅法規定,貨物或勞務 出售之土地 免徵營業稅
    5.( ) 依營業稅法規定,關於營業稅之申報繳納,?述 依第四章第一節計算稅額之營業人,購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納 正確


    信託
    1.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    2.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託,委由A銀行信託部管理,並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務,應 不課徵土地增值稅
    5.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    6.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤


    所得稅
    1.( ) 申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件
    2.( ) 取自營利事業贈與之財產 所得要課所得稅
    3.( ) 吉祥公司之總公司在國內,其107年度所得額為1,000萬元,在香港分支機構當年度所得額為500萬元,已納當地所得稅85萬元,在美國分支機構當年度虧損300萬元,則吉祥公司107年度實際應納營利事業所得稅額為 200萬
    4.( ) 依所得稅法第77條第1項規定, 普通申報書 為營利事業所得稅結算申報書種類之一
    5.( ) 依所得稅法規定, 取自營利事業贈與之財產 不屬於免納所得稅之項目
    6.( ) 依所得稅法規定,關於「信託」課稅,下列?述 因信託行為成立,委託人將信託財產移轉與受託人時,不課徵所得稅信託關係存續中,受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時,不課徵所得稅因信託行為撤銷,受託人將信託財產移轉與委託人時,不課徵所得稅 錯誤


    受贈人
    1.( ) 依土地稅法規定,私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅,其應符合之條件,下列 法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 受贈人為財團法人 捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益 錯誤
    2.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    3.( ) 依遺產及贈與稅法規定,在 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況下,得以受贈人為納稅義務人
    4.( ) 贈與稅之納稅義務人為贈與人,但贈與人有 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況則可以受贈人為納稅義務人
    5.( ) 關於「贈與契稅」,敘述 應由受贈人申報納稅,適用稅率6% 正確


    人為
    1.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    2.( ) 依房屋稅條例第4條第1項規定,房屋設有典權時,其房屋稅納稅義務人為 典權人
    3.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    4.( ) 贈與稅之納稅義務人為贈與人,但贈與人有 贈與人死亡時贈與稅尚未核課 情況則可以受贈人為納稅義務人


    現行
    1.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確
    2.( ) 依現行所得稅法有關暫繳的規定,敘述 獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業免辦暫繳申報 正確
    3.( ) 依現行所得稅法規定,以下 分居配偶 得免合併申報綜合所得稅
    4.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    5.( ) 依現行遺產及贈與稅法的規定,受贈人於 贈與人死亡時,贈與稅尚未核課 情況,會成為贈與稅之納稅義務人
    6.( ) 現行房屋稅稅率之規定,下列 供私人醫院、診所使用之房屋,稅率為3%至5% 供公益出租人出租使用之房屋,稅率為1.2% 各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率 錯誤


    銷項稅額
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    3.( ) 依營業稅法規定,進項稅額, 供營業用購進之貨物保有憑證者 營業人得扣抵銷項稅額
    4.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵


    新臺幣
    1.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    2.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
    3.( ) 林二為單身無子女,除兄長林一外無其他親人,林二與兄長自幼即各自生活,林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99年死亡,享年60歲,遺有遺產淨額新臺幣5,000萬元,林一放棄繼承,依遺產及贈與稅法規定,?述 林二遺產歸國庫 正確
    4.( ) 料理米酒目前之應徵稅額為 每公升徵收新臺幣9元


    費用
    1.( ) 王吉祥與顏如意是夫妻,在103年度王吉祥的稿費收入為20萬元,漫畫收入5萬元;顏如意的版稅收入為10萬元,著作人費用標準為30%,夫妻合併申報其執行業務所得為 49,000元
    2.( ) 依所得稅法相關規定,關於綜合所得稅之「租賃所得」,?述 房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 正確
    3.( ) 營利事業之捐贈, 依文化創意產業發展法第26條規定所為之捐贈 有金額限制,不得全數列為當年度費用或損失


    最高
    1.( ) 加值型及非加值型營業稅法第10條有關營業稅稅率之規定為 除該法另有規定外,最低不得少於百分之五,最高不得超過百分之十;其徵收率,由行政院定之
    2.( ) 有關營業稅稅率之規定,下列 最低不得少於5%,最高不得超過10% 銷售農產品之小規模營業人,營業稅稅率為0.1% 銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% 錯誤
    3.( ) 依房屋稅條例第5條規定之房屋稅率, 非住家用房屋其為營業用者最高不超過房屋現值百分之五非住家用房屋其為私人醫院用者最高不超過房屋現值百分之二點五自住房屋為其房屋現值百分之一點二 錯誤


    使用
    1.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    2.( ) 台南公司購買三台冷氣機,每台均為銷售額4萬元,稅額2千元,三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用,則可扣抵稅額為 4,000元
    3.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤
    4.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第3條規定, 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,無償提供國家使用 情形非「視為銷售貨物」之法定類型
    5.( ) 依加值型及非加值型營業稅法規定, 在國外提供且在國外使用的勞務 之營業稅不能適用零稅率
    6.( ) 依房屋稅條例第15條,私有房屋 受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋 可免徵房屋稅
    7.( ) 依現行土地稅法,有關地價稅之規定,敘述 無人管理的土地,主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅 正確


    我國
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    3.( ) 有關我國加值及非加值型營業稅法課稅規定, 營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者,應視為銷售貨物 信託關係存續中受託人變更時,信託財產在原受託人與新受託人間移轉者,不適用視為銷售的規定 保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者,視為進口 錯誤
    4.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    5.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    6.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之


    方式
    1.( ) A公司無償贈與一部汽車給張先生, 由張先生繳納綜合所得稅 是正確的課稅方式
    2.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    3.( ) 依加值型及非加值型營業稅法第14條規定,營業人銷售貨物或勞務,其銷項稅額之計算,金額如在元以下有小數點,應按 尾數不滿一元者,按四捨五入計算 計算方式
    4.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    5.( ) 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,其綜合所得稅的課稅方式為 依10%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額
    6.( ) 營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車,其營業稅進項稅額之處理方式為 依照法定之計算公式,逐輛設算進項稅額,但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵


    貨物稅
    1.( ) 依貨物稅條例規定,下列有關貨物稅納稅義務人及課徵時點之敘述 委託代製貨物者,為受託之產製廠商,於出廠時課徵 進口貨物者,為收貨人、提貨單或貨物持有人,於進口時課徵 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者,為拍定人,於拍賣時課徵 錯誤
    2.( ) 國外輸入之貨物,由海關代徵之貨物稅,其徵收及行政救濟程序準用 準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理 辦理
    3.( ) 關於貨物稅之油氣類課徵項目, 都是從量課徵溶劑油為課徵項目之一行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減 錯誤


    個人
    1.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    2.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    4.( ) 依據所得基本稅額條例規定,個人之基本所得額不包括 在證券交易所上市之股票交易所得


    土地所有權
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 依土地稅法規定,土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者,不得有 土地出售前一年內,曾出租者 情形


    徵收
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 依財政收支劃分法規定,工程受益費之徵收不得基於 籌措新建工程資金 原因
    3.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    5.( ) 料理米酒目前之應徵稅額為 每公升徵收新臺幣9元


    稅款
    1.( ) 娛樂稅 稅目,除特殊情形外,稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納
    2.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅


    稅捐稽徵
    1.( ) 依稅捐稽徵法第38條規定,經行政救濟程序確定應補繳稅款者,稅捐稽徵機關應填發補繳稅款繳納通知書並按日加計利息,一併徵收。而除了稅捐外,納稅義務人欠繳 罰鍰 不得加計利息
    2.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    3.( ) 納稅義務人因遭受重大財產損失,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,向稅捐稽徵機關申請 延期或分期繳納,其延期或分期繳納之期間不得逾3年


    部分
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定,下列 納稅義務人行蹤不明 土地權屬不明 無人管理之土地 錯誤
    3.( ) 依土地稅法規定,主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形, 權屬不明者 納稅義務人行蹤不明者 無人管理者 錯誤


    施行


    地價稅
    1.( ) 下列有關稅捐稽徵法優先受償之順序, 稅捐之徵收,優先於普通債權 土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收,優先於一切債權及抵押權 法院、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,優先於一切債權及抵押權 錯誤
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止
    3.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    4.( ) 依土地稅法之規定,地價稅之最高邊際稅率為 百分之五點五
    5.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人


    居住
    1.( ) 中華民國境內居住之個人,於105年8月1日出售於103年2月1日取得之房屋、土地,依所得稅法規定,其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率, 免課徵房地合一稅 正確
    2.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    3.( ) 依所得稅相關法規規定,關於「扣繳」,下列?述 扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款中華民國居住之個人99年度購買短期票券,其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息,按給付額扣取10%稅款 錯誤
    4.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅


    住宅用地
    1.( ) 土地所有權人出售自用住宅用地,適用土地增值稅一生一次之10%優惠稅率後,若再有出售自用住宅用地,仍可適用土地增值稅10%優惠稅率的條件, 出售都市土地面積未超過1.5公畝 正確
    2.( ) 土地所有權人申請適用地價稅自用住宅優惠稅率,若其自用住宅用地面積超過法定限制,土地所有權人又未擇定適用順序,應依 a.e.c.b.d. 順序之戶籍所在地計算至規定之面積限制為止


    應由
    1.( ) 依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)規定, 因計算錯誤而溢付之營業稅 溢付稅款原則上不得申請退還,應由營業人留抵應納營業稅
    2.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    3.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確


    憑證
    1.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元


    當年度
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 吉祥公司之總公司在國內,其107年度所得額為1,000萬元,在香港分支機構當年度所得額為500萬元,已納當地所得稅85萬元,在美國分支機構當年度虧損300萬元,則吉祥公司107年度實際應納營利事業所得稅額為 200萬
    3.( ) 非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,其提列職工退休金準備之上限為 每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內


    國境
    1.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    2.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    3.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    4.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額


    財產
    1.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    2.( ) 依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為 受託人
    3.( ) 依土地稅法規定,私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅,其應符合之條件,下列 法人章程載明法人解散時,其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 受贈人為財團法人 捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益 錯誤


    受託人
    1.( ) 土地為信託財產者,於信託關係存續中,以 受託人 為地價稅或田賦之納稅義務人
    2.( ) 有關土地稅法之課稅規定 受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權時,以受託人為土地增值稅之納稅義務人 正確


    扣除額
    1.( ) 依所得稅法及相關規定,民國100年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為 納稅義務人個人扣除七萬六千元;有配偶者加倍扣除之
    2.( ) 依所得稅法第5條之1規定, 儲蓄投資特別扣除額 之金額不會隨消費者物價指數調整
    3.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定, 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍


    在中
    1.( ) 老張為中華民國國民,生活重心在中華民國境內且設有戶籍,若民國107年老張在臺灣居住只有80天,則敘述 老張符合我國所得稅法居住者的定義 正確
    2.( ) 依據我國加值及非加值型營業稅法之規定,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所,銷售電子勞務予境內自然人者,其營業稅納稅義務人為 該外國之事業、機關、團體為納稅義務人
    3.( ) 依據遺產及贈與稅法之規定, 經常居住中華民國境內之中華民國國民 死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅
    4.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業,在境內經營 國際運輸 業務,其成本費用分攤困難者,得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額


    被繼承人
    1.( ) 下列有關遺產贈與稅之規定, 捐贈公有事業機構之財產不列入遺產或贈與總額 被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分,應計入遺產總額 配偶相互贈與之財產不計入贈與總額 錯誤
    2.( ) 依遺產及贈與稅法和相關法律規定,關於「配偶相互贈與財產」,?述 被繼承人贈與配偶之財產,免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 正確
    3.( ) 依遺產及贈與稅法第17條規定, 被繼承人職業上專用之工具 不屬於應自遺產總額中扣除之扣除額範圍
    4.( ) 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之親屬中, 祖父母 不適用加扣殘障特別扣除額之規定


    依法
    1.( ) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 不屬於我國加值及非加值型營業稅法第8條所規定之免稅項目
    2.( ) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為 自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
    3.( ) 依財政收支劃分法規定,國稅 關稅 無須依法定比例分配給地方政府
    4.( ) 依稅捐稽徵法規定,依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐,已在規定期間內申報,其核課期間之起算日,敘述 自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 正確
    5.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元


    薪資


    對於
    1.( ) 下列對於中華民國107年1月1日起,納稅義務人、配偶及受扶養親屬,獲配其所投資之公司、合作社及其他法人分配87年度或以後年度之股利或盈餘,其課稅方式之敘述 得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額 上述可抵減稅額可以用來抵減當年度依規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限 納稅義務人得選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按百分之二十八之稅率分開計算應納稅額,由納稅義務人合併報繳 錯誤
    2.( ) 依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由 行政院 定之
    3.( ) 依現行所得稅法規定,綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為 屬於其他所得,依第88條規定扣繳稅款外,不併計綜合所得總額
    4.( ) 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為 應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元


    試問
    1.( ) 甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為 退稅500元
    2.( ) 吉米為美國籍公民,民國100年死亡時在我國境內留有遺產,試問依照我國遺產及贈與稅法規定,敘述 吉米可以自遺產總額中減除1200萬元的免稅額 正確
    3.( ) 我國A公司投資於國內B公司,取得股利淨額100萬元,可扣抵稅額20萬元,試問敘述 100萬元不計入A公司所得課稅,20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額 正確
    4.( ) 某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料,發票總價105元,試問敘述 該超商當次之銷售額為100元 正確


    準用
    1.( ) 有關進口貨物之營業稅,其行政救濟程序,應 準用關稅法及海關緝私條例