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企業內部控制理論與實務(含相關法規) 證照專業知識測驗




    CubicPower晶智能中心 專業證照基本知識測驗
    關鍵字分類 科目: 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

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    控制
    1.( ) 人事建檔與薪資發放部門分開 屬於預防性控制(preventive control)
    2.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 營運活動中的例行監督
    4.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度
    5.( ) 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列 企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業 有關
    6.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 以上皆是 控制
    7.( ) 企業透過風險管理,檢討企業控制環境中潛在事件可能發生什麼風險及損失,是屬於 風險事件辨認的過程 過程
    8.( ) 在規劃企業營運的控制活動時,內部稽核扮演的角色為 評估控制活動的有效性
    9.( ) 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估,它的職能被視為 經營者的耳目
    10.( ) 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過10萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線上即時作業系統再啟動,則措施 列印超限交易明細並審核追查異常情形 能更強化此一規定之控制功效


    企業
    1.( ) 一次性的全面大幅改革 並非企業風險管理的關鍵成功要素
    2.( ) 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述, 策略得以追隨風險胃納,並與其一致風險回應之決策得以強化營運的非預期風險及損失得以降低 錯誤
    3.( ) 公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達 超過最近一年度與資金貸與公司之業務往來交易總額 應於事實發生日起二日內公告申報
    4.( ) 企業之風險管理中,為了避免某項攸關風險被忽略,辨識風險與分析風險發生的可能性最好之方式為 由不同人分別進行
    5.( ) 企業有的時候也會從全新的觀點,直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,這種作法稱之為 個別評估
    6.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演 持續性之監督 監督功能
    7.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做 評估企業所應採取的控制活動 反應
    8.( ) 在企業控制環境中,可從 管理者對經營風險的態度和控制風險的方法 事項觀察管理者的管理哲學與經營風格
    9.( ) 有關內部稽核與監察人間之關係的敘述, 內部稽核人員如發現重大違規情事或企業有重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知各監察人 最為正確
    10.( ) 彼得杜拉克(Peter F. Drucker)等學者認為,在有效執行MBO的過程,每個人將透過實際結果與目標的比較,評估自己的績效,亦即在企業全體或多數員工共同一致,彼此共鳴的內心態度、意志狀況和思想境界,稱為 員工的控制意識


    稽核
    1.( ) 從事衍生性商品交易 為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目
    2.( ) 大型機構設有專責內部稽核部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通當較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    3.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 營運稽核 稽核之範疇
    4.( ) 公開發行公司設置之內部稽核單位應隸屬 董事會
    5.( ) 企業內部稽核單位執行管理稽核之重點為 組織單位或組織功能
    6.( ) 你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規畫有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是 同時盤點現金、有證價券與其它可轉換資產
    7.( ) 為收集所有銷貨均經適當信用核准的證據,稽核人員將自下列 銷貨單檔案 母體中抽取樣本
    8.( ) 若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能以 現金支付紀錄 進行測試
    9.( ) 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於 有無漏開銷貨發票 之查核
    10.( ) 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括 比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債 步驟


    公司
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之子公司之獨立董事 可擔任公司薪資報酬委員會之成員
    2.( ) 鉅額的資產報廢損失 暗示公司折舊費用可能不足
    3.( ) 公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由 董事會 同意之專責人員保管,並依所訂程序,始得鈐印或簽發票據
    4.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公司申報,但 公債 情形不在此限
    5.( ) 公開發行公司訂定內部控制制度,以下敘述 由經理人設計、董事會通過含對子公司必要之控制作業應訂定明確之內部組織架構 錯誤
    6.( ) 公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理,以下敘述 公司應指導各子公司設置內部稽核單位公司應指導各子公司訂定內部控制制度自行檢查作業之程序及方法公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍,定期或不定期執行稽核作業 錯誤
    7.( ) 以下公開發行公司應於其資金貸與他人作業程序中訂定之項目 評估資金貸與之必要性及合理性訂定短期融通資金貸與總額訂定對子公司資金貸與他人之控管程序 有誤
    8.( ) 有關上市上櫃公司召開法人說明會,以下敘述 應依證券交易所或櫃檯買賣中心之規定辦理宜以錄音或錄影方式保存有關之財務、業務資訊應透過公司網站或其他適當管道提供查詢 錯誤
    9.( ) 依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則規定, 為子公司背書保證 得授權董事長在一定額度內決行
    10.( ) 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞, 由銀行擔任保管人,將證券保管的工作委託銀行擔任 是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法


    人員
    1.( ) 由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致 是有效的薪資內部控制
    2.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員應為 均為專任
    4.( ) 企業稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    5.( ) 收入循環中,無效的內部控制政策和程序最可能的結果為 由銷貨部門人員執行貸項通知單的最後核准,可能容許員工盜用公款
    6.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述, 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤
    7.( ) 查核人員盤點客戶現金時,應與 盤點有價證券 同時進行
    8.( ) 為測試應付帳款科目餘額是否完整,稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時,應測試的母體為 驗收單正本
    9.( ) 若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能以 現金支付紀錄 進行測試
    10.( ) 透過模擬檔案之使用來處理資料,可提供查核人員關於控制信賴程度之資訊,這些技巧之一是使用 整體測試措施 方法


    風險
    1.( ) 不相容的職權 通常不會被視為內部控制的固有風險
    2.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項-風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    3.( ) 下列 資料散置各處難以統合 不是企業採用雲端運算可能面臨的風險
    4.( ) 企業內部控制為控制風險及提高競爭力,決策者不僅應取得充分的資訊,亦需要具備 能夠邏輯且有意義地使用資訊 能力
    5.( ) 企業風險管理整合架構主要探討之範圍為 風險與機會
    6.( ) 企業透過風險管理,檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生什麼風險及損失,是屬於 風險事件辨認的過程 過程
    7.( ) 在企業控制環境中,可從 管理者對經營風險的態度和控制風險的方法 事項觀察管理者的管理哲學與經營風格
    8.( ) 依美國 COSO 企業風險管理-整合架構報告,公司管理階層選擇風險回應策略,其風險回應策略可分為四類,不包括 操縱風險
    9.( ) 查核風險、固有風險、控制風險和偵知風險間的關係式為 查核風險=固有風險×控制風險×偵知風險
    10.( ) 針對企業基層員工作風險調查,以探索基層員工對於企業面臨風險之看法,係屬 草根調查法 風險辨識方法


    公開發行公司
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    2.( ) 公開發行公司不得為 公司之董事長 背書保證
    3.( ) 公開發行公司內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為
    4.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,但 公債 不在此限
    5.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    6.( ) 公開發行公司發行員工認股權憑證,下列敘述, 給予單一認股權人之認股權數量,不得超過每次發行員工認股權憑證總數之百分之十,且單一認股權人每一會計年度得認購股數不得超過年度結束日已發行股份總數之百分之一每次發行得認購股份數額,不得超過已發行股份總數之百分之十,且加計前各次員工認股權憑證流通在外餘額,不得超過已發行股份總數之百分之十五員工認股權憑證不得轉讓,但因繼承者不在此限 錯誤
    7.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    8.( ) 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報 次一年度稽核計畫
    9.( ) 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述, 將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 錯誤
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司自行檢查內部控制制度,下列敘述, 由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性之主要依據所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理出具內部控制制度聲明書之主要依據 錯誤


    程序
    1.( ) 沖銷必頇由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准 內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收帳款以隱瞞現金短缺
    2.( ) 普通股持有人 這一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核
    3.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    4.( ) 公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附有關資料,並經 董事會通過及監察人承認 程序後始得為之
    5.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    6.( ) 正風公司作業的控制程序「收到現金應於當天悉數存入銀行」,其目標為 保護資產
    7.( ) 在執行內部控制測試時,下列 函證 通常不是查核程序
    8.( ) 依據「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定,公開發行公司從事衍生性商品交易之風險管理措施, 從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任應注意重要風險管理及稽核事項之控管,並納入處理程序衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次 錯誤
    9.( ) 為確認權益證券投資收益之正確性,宜採 調節股利公告資料與股利收入之差異 查核程序
    10.( ) 會計師受託專案審查,當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明;(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司所聲明之內部控制制度,無重大缺失;(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下 無保留意見 意見之審查報告


    員工
    1.( ) 由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致 是有效的薪資內部控制
    2.( ) 授信與銷售由不同員工負責 機制,較能防止銷售人員為衝刺業績,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者
    3.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    4.( ) 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作 方法可提升其內部控制效果
    5.( ) 下列 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    6.( ) 企業之行動計畫係指中、低階管理者及員工為實現企業目標與策略計畫所設計的。請指出 行銷計畫 為行動計畫
    7.( ) 在企業控制環境中,管理哲學中 管理者自己假公濟私 最可能腐化員工良好的操守及價值觀
    8.( ) 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的操守主要是指 員工帄素的品行
    9.( ) 李白「登金陵鳳凰臺」之詩-「總為浮雲能蔽日」(比喻小人當道),因資訊不對稱(偏聽),致發生有理想、有抱負、有能力的員工不耐其主管無能的領導,而一一離職,最終可能導致整個企業經營之潰散。企業的內部控制環境中,此現象在經濟學裡有個專有名詞稱之為 逆選擇
    10.( ) 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應,可以驗證 員工工作時數與付薪時數相符


    內部控制
    1.( ) 不相容的職權 通常不會被視為內部控制的固有風險
    2.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    3.( ) 驗算 並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序
    4.( ) 內部控制如依控制的時點來區分,可分為 採購對象僅限定經事先核定之供應商
    5.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    6.( ) 公開發行公司內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為
    7.( ) 企業內部控制,負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時,持續見證內部控制是否發揮功能,稱為 持續性監督
    8.( ) 企業因環境改變、業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者比較適當的做法是 有即時因應的措施報董事會通過,並儘速增修訂書面的規定
    9.( ) 企業有的時候也會從全新的觀點,直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,這種作法稱之為 個別評估
    10.( ) 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時,即應設法強化其持續性監督。這是因為 「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳


    查核
    1.( ) 分析性複核 查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估
    2.( ) 普通股持有人 這一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核
    3.( ) 在一電腦化薪資系統環境,查核人員最不可能使用測試資料以測試 由管理人以人工適當核准的加班時間 之控制
    4.( ) 有關現金的內部控制, 稽核人員盤點現金時,應與有價證券同時盤點確認短期資金之調度管理是否良好一項,與查核現金之目的較無直接關連因為挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾,故稽核人員應同時驗證可轉換資產 錯誤
    5.( ) 受查者存貨於資產負債表日(即存貨盤點日)已裝櫃待運,無法盤點貨品時,查核人員可實施之替代存貨盤點之證實測試中, 查閱董事會議事錄 可能無效
    6.( ) 查核人員對長期投資通常會用分析性複核以確認 投資收益之完整性 之合理性
    7.( ) 查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為 穿行測試
    8.( ) 為查核是否有未入帳之應付帳款,查核人員常用的方法很多,其中相對最有效的方法為 檢視期後付款情形
    9.( ) 倘若稽核人員於查核內部控制時,發現有非法行為時,則應 將實情告知委託人組織內高階人員
    10.( ) 透過模擬檔案之使用來處理資料,可提供查核人員關於控制信賴程度之資訊,這些技巧之一是使用 整體測試措施 方法


    目標
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    4.( ) 內部稽核人員執行作業審計時,主要目的是 就有效達成組織之目標,提出缺失檢討及改善建議
    5.( ) 企業內部控制,為達成保障資產安全的目標,設定進出金庫的時間及進入人員的名單,其他一律不准接近。採用此控制方法稱為 前向性控制
    6.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 以上皆是
    7.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    8.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做反應 評估企業所應採取的控制活動
    9.( ) 依COSO企業風險管理報告之定義,關於企業風險管理與目標達成的敘述, 合理擔保報導係可靠 為正確
    10.( ) 為達成品質目標,採購對象採用經事先核定的供應商名單,可防止接受不佳的原料供應商,係屬 前向性控制 控制


    內部稽核
    1.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    2.( ) 大型機構設有專責內部稽核部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通當較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    3.( ) 內部稽核人員執行作業審計時,主要目的是 就有效達成組織之目標,提出缺失檢討及改善建議
    4.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,可歸屬於 營運稽核 稽核之範疇
    5.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 業務稽核 稽核之範疇
    6.( ) 內部稽核與內部控制之關聯為 內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
    7.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應確定相關單位業已及時採取適當之改善措施
    8.( ) 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於 董事會
    9.( ) 有關內部稽核與監察人間之關係的敘述, 內部稽核人員如發現重大違規情事或企業有重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知各監察人 最為正確
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述,下列 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤


    執行
    1.( ) 為何執行這些程序 並非控制測試的主要關心點
    2.( ) 內部稽核人員執行作業審計時,主要目的是 就有效達成組織之目標,提出缺失檢討及改善建議
    3.( ) 公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理,以下敘述 公司應指導各子公司設置內部稽核單位公司應指導各子公司訂定內部控制制度自行檢查作業之程序及方法公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍,定期或不定期執行稽核作業 錯誤
    4.( ) 企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為 各交易循環系統之作業狀況等
    5.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制,來扮演 持續性之監督 監督功能
    6.( ) 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為 企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行
    7.( ) 有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述,下列 事項係指源自企業內部或外界環境而發生的一件事或一個現象,而其將影響策略之執行與目標之達成管理階層應辨認對企業產生影響的潛在事項辨認事項時不需著重這些事項的後果是正面或負面 錯誤
    8.( ) 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定,有關查核人員採用內部稽核工作之陳述 獨立查核人員須執行之查核程序,得因有效之內部稽核而減少 正確
    9.( ) 查核人員為降低查核風險至可接受之水準而執行查核程序,惟未能偵查出已存在且可能重大之不實表達之風險,稱為 偵查風險
    10.( ) 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查,公司於八月底以後提出申請者,涵蓋期間為 最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度


    企業內部
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    4.( ) 企業內部控制,最常用的預算控制是 回饋性控制
    5.( ) 企業內部控制中,所謂營運的效果,探討的重點是 是否做對了事及目標有效達成的比率
    6.( ) 企業內部控制之控制活動, 授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性 屬於「獨立內部複核」之事項
    7.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向 扁平化 狀態
    8.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 股東與經營者之間存在資訊不對稱的問題
    9.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    10.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作而隨著時間經過評估執行內部控制品質的過程稱之為 監督


    作業
    1.( ) 評估各項控制作業執行之可行性 並非公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目
    2.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    3.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬 業務稽核 稽核之範疇
    4.( ) 公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者,應 得提報董事會通過後,免訂定背書保證作業程序
    5.( ) 公開發行公司對子公司之監督與管理, 考量子公司所在地政府法令之規定及實際營運性質,督促其建立內部控制制度;亦即,母公司內部控制制度不必包含對子公司之控制作業 違反法令規定
    6.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    7.( ) 企業內部控制,公司及子公司均未落實「資金貸與他人作業程序」之核准及公告申報之規定,除無法達成遵循相關法令規定之目標外,可能造成 財務及營運危機 狀況
    8.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質監督其子公司建立內部控制制度 控制
    9.( ) 企業建造新廠房之內部控制制度依序應包括 工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗收及決算 控制作業項目
    10.( ) 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述, 將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 錯誤


    交易
    1.( ) 從事大陸地區投資,其交易金額達公司實收資本額20%或新臺幣3億元以上 情形者,公開發行公司應於事實發生之即日起算2日內辦理公告申報
    2.( ) 下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述, 達成之目標,包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循所稱營運之效果及效率目標,包括獲利、績效及保障資產安全等目標所稱財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製,交易經適當核准等目標 錯誤
    3.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公司申報,但 公債 情形不在此限
    4.( ) 公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達 超過最近一年度與資金貸與公司之業務往來交易總額 應於事實發生日起二日內公告申報
    5.( ) 分析性複核時發現本期毛利率偏高,其原因最不可能是 漏列銷貨交易
    6.( ) 企業內部稽核單位執行業務稽核之重點為 各交易循環系統之作業狀況等
    7.( ) 查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為 穿行測試
    8.( ) 若郵局在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過10萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線上即時作業系統再啟動,則措施 列印超限交易明細並審核追查異常情形 能更強化此一規定之控制功效
    9.( ) 資訊部門在公司內主要擔任 交易之處理與記錄 功能
    10.( ) 稽核人員針對受查者職能分工及按照控制軌跡執行交易進行控制測試時,最可能使用的查核方法為 觀察


    管理
    1.( ) 確認短期資金之調度管理良好 與查核現金之目的較無關連
    2.( ) 下列關於監察人之敘述 應對於管理階層可能涉及不法的行為要適時糾正為迅速獲知財務報告之重要訊息,監察人應每年定期與會計師單獨會晤監察人審視內部之財務與業務狀況之後,須向董事會提出改善、或質疑、或糾正之建議 有誤
    3.( ) 公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理,以下敘述 公司應指導各子公司設置內部稽核單位公司應指導各子公司訂定內部控制制度自行檢查作業之程序及方法公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍,定期或不定期執行稽核作業 錯誤
    4.( ) 企業內部控制組成要素中, 董事會與管理階層之溝通 不屬於「控制環境」組成要素
    5.( ) 企業透過風險管理,檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生之風險及損失,係屬於 風險事件辨認之過程 過程
    6.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做何種反應 評估企業所應採取的控制活動
    7.( ) 有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述,下列 事項係指源自企業內部或外界環境而發生的一件事或一個現象,而其將影響策略之執行與目標之達成管理階層應辨認對企業產生影響的潛在事項辨認事項時不需著重這些事項的後果是正面或負面 錯誤
    8.( ) 依美國COSO企業風險管理整合架構報告,公司管理階層選擇風險回應策略可分為四類,其中不包括 操縱風險
    9.( ) 依據美國COSO報告(2013年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為
    10.( ) 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為 審慎利用人才選拔時,預為免除道德及能力不適任的應徵者


    可能
    1.( ) 可能存有爭執之交易應作消極式函證 不適當或不正確
    2.( ) 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效,這種情況的發生,可能源於 員工訓練不足致不熟悉控制程序 情況
    3.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項-風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    4.( ) 工作 督導內部控制制度的有效建置與運作 最有可能由審計委員會負責
    5.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 營運活動中的例行監督
    6.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    7.( ) 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列 企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業 有關
    8.( ) 企業對外背書保證,部分未經董事會決議即執行,可能造成 財務及營運危機 狀況
    9.( ) 在公開說明書有不實之記載,聲明人可能涉及證交法第32條公開說明書記載瑕疵之損害賠償責任。對善意之相對人因而所受之損害,在公開說明書簽名之公司職員應 就其所應負責部分,與公司負連帶賠償責任
    10.( ) 收入循環中,無效的內部控制政策和程序最可能的結果為 由銷貨部門人員執行貸項通知單的最後核准,可能容許員工盜用公款


    環境
    1.( ) 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    2.( ) 下列 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    3.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    4.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    5.( ) 企業因應環境及業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當之作法為 擬訂即時因應措施提報董事會通過,並儘速增修書面規定
    6.( ) 企業併購或跨國經營後,對諸多文化之差異進行有益的調節與管理,以提高企業的外部適應性和控制環境的和諧性,稱為 企業交叉文化管理
    7.( ) 企業透過風險管理,檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生之風險及損失,係屬於 風險事件辨認之過程 過程
    8.( ) 在企業控制環境中, 合理的組織結構,明確的指派權責方式及適當的控制方法 可以增強組織運作的機能與員工的控制意識
    9.( ) 在企業控制環境中,可從 管理者對經營風險的態度和控制風險的方法 事觀察管理者的管理哲學與經營風格
    10.( ) 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的操守主要是指 員工帄素的品行


    董事會
    1.( ) 為子公司背書保證 董事會得授權董事長在一定額度內決行
    2.( ) 上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列 獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報 錯誤
    3.( ) 內部控制自行檢查之目的,在了解公司內部控制之有效性,並協助 董事會及管理階層 履行其責任
    4.( ) 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於 董事會
    5.( ) 公開發行公司董事會議事辦法第七條第一項規定應提董事會討論之事項,敘述 應提董事會討論之事項包括公司之營運計畫 正確
    6.( ) 公開發行公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由 董事會 同意之專責人員保管,並依所訂程序,始得鈴印或簽發票據
    7.( ) 有關公開發行公司董事會之文件資料, 全程錄音或錄影 之保存期限規定非為「公司存續期間」
    8.( ) 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規範,股東會如遇有主席違反規則宣布散會之情事者,董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序,以出席股東表決權過多少比例之同意推選一人為主席,繼續開會 1/2
    9.( ) 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述, 將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 錯誤
    10.( ) 依公司法規定,原則上股份有限公司股東會之召集人為 董事會


    評估
    1.( ) 了解內部會計控制之重點 為初步評估內部會計控制的主要步驟之一
    2.( ) 管理者的耳目 長久以來企業內部稽核單位幫助管理者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估,它的職能被視為
    3.( ) 公司有時候會從全新的觀點,直接檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,其作法稱為 個別評估
    4.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作,而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    5.( ) 企業內部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指 對未來不確定性預測的一種偏差
    6.( ) 企業透過風險評估,檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失,是屬於 風險辨認的過程 過程
    7.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做何種反應 評估企業所應採取的控制活動
    8.( ) 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」之理由為 企業可能建立良好的內部控制,但並未確實執行
    9.( ) 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述, 將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 錯誤
    10.( ) 近年來評估企業之公司治理與控制環境之良窳與 監察人與董事間之獨立性 有關


    監察人
    1.( ) 下列關於內控準則第四條之敘述 公開發行公司應以書面訂定內部控制制度公開發行公司訂定的內部控制制度中需包含內部稽核實行細則公開發行公司之內部控制制度若遭受異議意見,則需送交監察人或獨立董事聽取意見 錯誤
    2.( ) 上市上櫃公司董事會之召集程序,以下 召集通知應載明召集事由,於7日前通知各董事,不必通知監察人 不正確
    3.( ) 上市上櫃公司選任監察人,應採用 累積投票 投票制度
    4.( ) 公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附有關資料,並經 董事會通過及監察人承認 程序後,始得為之
    5.( ) 公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附相關資料,須經 董事會通過及監察人承認 程序後,始可為之
    6.( ) 公開發行公司擬為他人背書或提供保證者,應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序,須經 董事會通過後,送各監察人並提報股東會同意 程序
    7.( ) 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定,上市上櫃公司選任監察人,應採用 累積投票 投票制度
    8.( ) 依照證券交易法第三十六條之規定,敘述 每營業年度終了後四個月內公告並向主管機關申報,經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告 正確
    9.( ) 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與 以上皆是 有關
    10.( ) 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與 董事及監察人獲悉的資訊能否用於監督企業之營運 有關


    營運
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計記錄 是最佳策略
    4.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    5.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用及改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,屬於 營運稽核 稽核之範疇
    6.( ) 公開發行公司對子公司之監督與管理, 考量子公司所在地政府法令之規定及實際營運性質,督促其建立內部控制制度;亦即,母公司內部控制制度不必包含對子公司之控制作業 違反法令規定
    7.( ) 企業內部控制中,所謂營運的效果,探討的重點是 是否做對了事及目標有效達成的比率
    8.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」探討的是 是否做對了事及目標有效達成的比率
    9.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質監督其子公司建立內部控制制度 控制
    10.( ) 企業對外背書保證,部分未經董事會決議即執行,可能造成 財務及營運危機 狀況


    規定
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    2.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    3.( ) 公開發行公司因情事變更,致資金貸與對象不符規定或金額超限時,應 訂定改善計畫,並將改善計畫送各監察人,並依計畫時程完成改善
    4.( ) 公開發行公司擬為他人背書或提供保證者,應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序,須經 董事會通過後,送各監察人並提報股東會同意 程序
    5.( ) 企業因環境改變、業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者比較適當的做法是 有即時因應的措施報董事會通過,並儘速增修訂書面的規定
    6.( ) 有關公開發行公司董事會之文件資料, 全程錄音或錄影 之保存期限規定非為「公司存續期間」
    7.( ) 依「公司法」規定,有關監察人之敘述,下列 監察人各得單獨行使監察權監察人執行職務違反法令、章程或怠忽職務,致公司受有損害者,對公司負賠償責任董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時,由監察人為公司之代表 錯誤
    8.( ) 依公司法第十五條規定,公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業之 淨值的百分之四十
    9.( ) 依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則規定, 為子公司背書保證 得授權董事長在一定額度內決行
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核人員之敘述, 應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務定期向各監察人報告稽核業務稽核主管應列席董事會報告 錯誤


    舞弊
    1.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    2.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度
    3.( ) 在企業中, 財務長 職位的人員,其舞弊最不容易被偵知
    4.( ) 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為 利用人才選拔時,審慎排除道德及能力不適任的應徵者
    5.( ) 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制之第一道控制活動為 招募人才時審慎把關,期能預為免除道德及能力不適任的應徵者
    6.( ) 美國沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度,其主要的目的是 嚇阻舞弊或揭發舞弊
    7.( ) 美國沙班法案301條款及證管會要求上市公司審計委員會須建立員工檢舉制度,其主要目的為 嚇阻舞弊或揭發舞弊
    8.( ) 若採購部門發生舞弊時, 糾正舞弊者其不當行為 並非稽核人員的責任
    9.( ) 若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能以 現金支付紀錄 進行測試
    10.( ) 對於舞弊的預防,最根本的措施為 宣揚道德行為操守的核心價值


    達成
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 廠務單位未清楚說明生產計畫與時間,無法預知何時應請購材料備用 係倉儲單位目標未能達成之風險
    3.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項-風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    4.( ) 內部控制之組成要素中, 風險評估 係指「受查者目標不能達成之可能性」
    5.( ) 去年經營者面臨業績壓力,營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標,惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息,請問內部控制之控制活動,對債權的確保原可藉 債務人提供不動產抵押 控制程序來達成
    6.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    7.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要追求的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    8.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效率」主要追求的是 資源運用(產出/投入)有較好的表現
    9.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做何種反應 評估企業所應採取的控制活動
    10.( ) 依據美國COSO報告(2013年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為


    建立
    1.( ) 分權的概念在中小企業並不適用 並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰
    2.( ) 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事,如有違反者,應 公司應於發現之日起一個月內調整其職務
    3.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 以上皆是 控制
    4.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 隨時檢討子公司因所在地政府的善變致發生損失的可能性 控制
    5.( ) 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」之理由為 企業可能建立良好的內部控制,但並未確實執行
    6.( ) 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第11條之規定,公開發行公司設置之內部稽核單位係隸屬於 董事會
    7.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司年度稽核計畫應經 董事會 通過
    8.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述, 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤
    9.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司自行檢查內部控制制度,下列敘述, 由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性之主要依據所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理出具內部控制制度聲明書之主要依據 錯誤
    10.( ) 近代企業組織大規模化、國際化,高階管理者在思考如何建立有效的內部控制時,須考慮的重點是 作業層級的管理目標及高層的管理目標如何相互調和


    監督
    1.( ) 組織之層級 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少
    2.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    3.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 以上皆是
    4.( ) 內部稽核工作為監督之一環,其工作之性質為 以個別評估為主
    5.( ) 公開發行公司對子公司稽核管理之監督與管理,以下敘述 公司應指導各子公司設置內部稽核單位公司應指導各子公司訂定內部控制制度自行檢查作業之程序及方法公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍,定期或不定期執行稽核作業 錯誤
    6.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作,而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    7.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為 監督
    8.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演 持續性之監督 監督功能
    9.( ) 企業經常感到有進行個別評估之必要時,最佳之解決方案為 設法強化其持續性監督
    10.( ) 有關持續性監督與個別評估的敘述, 二者間有必然之關係,持續性監督愈落實,個別評估可能就會少一些 為正確


    保證
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    2.( ) 有業務往來之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    3.( ) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保,或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者 是公開發行公司得背書保證之對象
    4.( ) 公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由 董事會 同意之專責人員保管,並依所訂程序,始得鈐印或簽發票據
    5.( ) 公開發行公司不得為 無持股關係但具實質控制力之子公司 背書保證
    6.( ) 公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人,應踐行之程序,下列 子公司應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定資金貸與他人作業程序子公司應依子公司所訂資金貸與他人作業程序辦理公開發行公司資金貸與他人作業程序應訂定對子公司資金貸與他人之控管程序 錯誤
    7.( ) 公開發行公司背書保證, 得對有業務往來之公司背書保證得對直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證得對直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證 錯誤
    8.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    9.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所定額度必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事長同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    10.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之


    取得
    1.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    2.( ) 公開發行公司一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,所稱一年內係以 本次交易事實發生日 時點為基準,往前追溯推算一年
    3.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產有依規定應公告申報情事者,由 該公開發行公司 辦理公告申報
    4.( ) 公開發行公司向關係人取得不動產,現行法令規定應經 董事會通過及監察人承認 程序後始得為之
    5.( ) 公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附有關資料,並經 董事會通過及監察人承認 程序後始得為之
    6.( ) 公開發行公司向關係人取得或處分資產, 公開發行公司與其子公司間,取得或處分供營業使用之設備 情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行,事後再提報最近期之董事會追認
    7.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 買賣公債達新臺幣三億元以上 無須辦理公告申報
    8.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向 扁平化 狀態
    9.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 股東與經營者之間存在資訊不對稱的問題
    10.( ) 企業為控制風險及提高競爭力,決策者應努力取得 充分及質佳的資訊 資訊


    制度
    1.( ) 在人工處理制度中分立的職能,在電子資料處理系統中卻經常予以合併 對使用電子資料處理系統之基本控制缺點作了最佳敘述
    2.( ) 下列關於內控準則第四條之敘述 公開發行公司應以書面訂定內部控制制度公開發行公司訂定的內部控制制度中需包含內部稽核實行細則公開發行公司之內部控制制度若遭受異議意見,則需送交監察人或獨立董事聽取意見 錯誤
    3.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應於稽核報告陳核後加以追蹤,定期作成追蹤報告
    5.( ) 公開發行公司應建立財務業務之內部控制制度,其法律依據為 證券交易法
    6.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無法採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    7.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過,而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    8.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司年度稽核計畫,下列敘述, 內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫年度稽核計畫應確實執行據以檢查公司之內部控制制度,並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告 錯誤
    9.( ) 首次辦理股票公開發行及公開發行公司其內部控制制度聲明書,應依規定刊登於何處,以下敘述 年報公開說明書股票公開發行說明書 錯誤
    10.( ) 會計師受託專案審查,當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明;(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司所聲明之內部控制制度,無重大缺失;(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下 無保留意見 意見之審查報告


    資訊
    1.( ) 採用祖父子檔案之境外儲存 預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復
    2.( ) 下列有關資訊與溝通之敘述 資訊價值不僅是數量之多寡,同時也要考慮資訊之品質資訊應具攸關性、正確性、時效性等原則資訊系統除正式系統外,亦可將非正式系統納入 有誤
    3.( ) 內部稽核人員檢查各表單是否妥善保存,其為資訊取得方法中的 檢視交易有關的文件及記錄
    4.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度
    5.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整及分析之幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向 扁平化 狀態
    6.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 股東與經營者之間存在資訊不對稱的問題
    7.( ) 企業為控制風險及提高競爭力,決策者不僅應取得充分的資訊,亦需要具備 邏輯且有意義地使用資訊之能力 能力
    8.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做反應 評估企業所應採取的控制活動
    9.( ) 在內部控制中,財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與 公司治理要求資訊透明化 有關
    10.( ) 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述, 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限,及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊,或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告 錯誤


    方法
    1.( ) 評估各項控制作業執行之可行性 並非公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目
    2.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況,找出改善作業績效及減少工作負擔之方法,屬於 業務稽核 稽核之範疇
    3.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 營運稽核 稽核之範疇
    4.( ) 公司若希望預防銷售應收帳款的延壓, 請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶 是最佳的方法
    5.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    6.( ) 在企業控制環境中, 合理的組織架構,明確的指派權責方式及適當的控制方法 可以增強組織運作的機能與員工的控制意識
    7.( ) 在企業控制環境中,下列 合理的組織結構,明確的指派權責方式及適當的控制方法 可以增強組織運作的機能與員工的控制意識
    8.( ) 如果有民航機失事(空中解體及爆炸),主管機關會組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善報告,這種事後檢討以尋求改進的方法,係屬 損失分析法 風險辨識方法
    9.( ) 為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統審核給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性制度
    10.( ) 針對企業基層員工作風險調查,以探索基層員工對於企業面臨風險之看法,係屬 草根調查法 風險辨識方法


    是否
    1.( ) 由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致 是有效的薪資內部控制
    2.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    3.( ) 台中知名的伴手禮-「三明治」,發生消費者中毒意外,衛生局懷疑,運輸過程中沒有低溫保存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質,業者對經銷通路系統之設計,應注意的是 倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時是否宜改採直接通路
    4.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要追求的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    5.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」探討的是 是否做對了事及目標有效達成的比率
    6.( ) 企業將出貨通知單、運送單據與銷貨發票等單據事先連續編號,最主要的理由為 可以查明銷貨憑證是否沒有遺漏
    7.( ) 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任 錯誤
    8.( ) 查核人員於執行分析性複核程序後,發現毛利率由去年的30%增加至今年的45%,則查核人員應 考量是否發生舞弊或財務報表誤述之可能性
    9.( ) 查核人員觀察薪資支票的發放過程,可以驗證 員工是否確實存在
    10.( ) 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自 銷貨訂單檔 母體中抽取樣本


    報告
    1.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    2.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應確定相關單位業已及時採取適當之改善措施
    4.( ) 公開發行公司與關係人取得或處分不動產或設備,交易金額達公司總資產10%以上者,應先取得專業估價者出具之估價報告,有關總資產10%以上係以 最近期個體或個別財務報告中之總資產金額 計算
    5.( ) 如果有民航機失事(空中解體及爆炸),主管機關會組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善報告,這種事後檢討以尋求改進的方法,係屬 損失分析法 風險辨識方法
    6.( ) 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告,對所考量之目標, 內控架構所列目標為三類企業風險管理之目標增列策略性目標一項策略性目標的層次高於其他三個目標 錯誤
    7.( ) 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述, 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限,及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊,或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告 錯誤
    8.( ) 依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定,公開發行公司?部稽核人員應 定期向各監察人報告稽核業務
    9.( ) 依美國COSO企業風險管理整合架構報告,公司管理階層選擇風險回應策略可分為四類,其中不包括 操縱風險
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司年度稽核計畫,下列敘述, 內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫年度稽核計畫應確實執行據以檢查公司之內部控制制度,並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告 錯誤


    發生
    1.( ) 從事大陸地區投資,其交易金額達公司實收資本額20%或新臺幣3億元以上 情形者,公開發行公司應於事實發生之即日起算2日內辦理公告申報
    2.( ) 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效,這種情況的發生,可能源於 員工訓練不足導致不熟悉控制程序 情況
    3.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    4.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,其取得或處分資產交易金額達實收資本額20%,應於事實發生之即日起算2日內,由公開發行公司辦理公告申報。前揭資本額之認定以 公開發行公司之實收資本額 為準
    5.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    6.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    7.( ) 台中知名的伴手禮-「三明治」,發生消費者中毒意外,衛生局懷疑,運輸過程中沒有低溫保存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質,業者對經銷通路系統之設計,應注意的是 倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時是否宜改採直接通路
    8.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質監督其子公司建立內部控制制度 控制
    9.( ) 有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述,下列 事項係指源自企業內部或外界環境而發生的一件事或一個現象,而其將影響策略之執行與目標之達成管理階層應辨認對企業產生影響的潛在事項辨認事項時不需著重這些事項的後果是正面或負面 錯誤
    10.( ) 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為 審慎利用人才選拔時,預為免除道德及能力不適任的應徵者


    活動
    1.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    2.( ) 小規模企業人手不足,無法適當的職能分工,可優先採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 以增強內部控制
    3.( ) 中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則下列 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄 是最佳策略
    4.( ) 去年經營者面臨業績壓力,營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標,惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息,請問內部控制之控制活動,對債權的確保原可藉 債務人提供不動產抵押 控制程序來達成
    5.( ) 企業內部控制,對資產和記錄實體的控制可藉 雇用警衛看守 控制活動來達成
    6.( ) 企業內部控制之控制活動,授權應按組織結構的合理性依 由上而下的順序 順序授予
    7.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序,將材料按價值作A.B.C.分類分級保管,是屬於 保障資產實體安全 控制活動
    8.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做反應 評估企業所應採取的控制活動
    9.( ) 有效管理活動須遵循之步驟,正確者為 3124
    10.( ) 和平公司有巨額資金作短期投資之用,董事會決定購買有價證券,並派財務經理負責日後證券買賣的決策,對於定期覆核這些投資活動的最佳人選是 董事會的投資小組


    申報
    1.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    2.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,其取得或處分資產交易金額達實收資本額20%,應於事實發生之即日起算2日內,由公開發行公司辦理公告申報。前揭資本額之認定以 公開發行公司之實收資本額 為準
    3.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公司申報,但 公債 情形不在此限
    4.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    5.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    6.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    7.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    8.( ) 公開發行公司應於每會計年度終了後四個月內,向主管機關申報內部控制聲明書,如有逾期申報情事主管機關得依證交法處罰鍰,處罰對象為 公司負責人
    9.( ) 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任 錯誤
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核主管之任免,下列敘述, 應經董事會通過應於董事會通過之次月十日前申報金管會備查以網際網路資訊系統申報金管會備查 錯誤


    測試
    1.( ) 為何執行這些程序 並非控制測試的主要關心點
    2.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    3.( ) 企業稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    4.( ) 在一電腦化薪資系統環境,查核人員最不可能使用測試資料以測試有關 由管理人以人工適當核准的加班時間 之控制
    5.( ) 在執行內部控制測試時,下列 函證 通常不是查核程序
    6.( ) 有關薪工交易存在之控制測試的抽樣母體通常為 薪資登記簿
    7.( ) 查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為 穿行測試
    8.( ) 為測試受查者之應用控制,在 平行模擬法 這種方法中,查核人員使用自備之通用查核程式來進行測試
    9.( ) 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱,則 使用偽造的卡片 是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法
    10.( ) 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認 年底擁有之商品皆已包含於存貨項下


    單位
    1.( ) 從事衍生性商品交易 為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目
    2.( ) 廠務單位未清楚說明生產計畫與時間,無法預知何時應請購材料備用 係倉儲單位目標未能達成之風險
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應據實揭露於稽核報告
    5.( ) 公開發行公司設置之內部稽核單位應隸屬 董事會
    6.( ) 企業內部稽核單位之職能,主要在幫助經營者對 內部控制的有效性 事項做客觀及有系統的檢查與評估
    7.( ) 企業內部稽核單位執行管理稽核之重點為 組織單位或組織功能
    8.( ) 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
    9.( ) 企業稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述, 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤


    之內
    1.( ) 財務報導之可靠性目標 為企業與會計有關之內部控制所欲達成的目標
    2.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 以上皆是
    3.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    5.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應據實揭露於稽核報告
    6.( ) 公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項,應採取之措施, 交由各部門自行處理,不必追蹤 不正確
    7.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購記錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    8.( ) 企業稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    9.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司自行檢查內部控制制度,下列敘述, 由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性之主要依據所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理出具內部控制制度聲明書之主要依據 錯誤
    10.( ) 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查,公司於八月底以後提出申請者,涵蓋期間為 最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度


    銷貨
    1.( ) 主要銷貨客戶為公營事業及信譽卓著企業 情況較不易發生銷貨收入虛增之情事
    2.( ) 正安服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    3.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演 持續性之監督 監督功能
    4.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演 持續性之監督 監督功能
    5.( ) 企業將出貨通知單、運送單據與銷貨發票等單據事先連續編號,最主要的理由為 可以查明銷貨憑證是否沒有遺漏
    6.( ) 某3C 量販店採用電腦開立發票,並每天核對賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計,這項控制措施屬於 總數控制
    7.( ) 某服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作銷貨日報表之品名數量總計,與開立發票之品名數量總計核對。這項控制措施屬於 總數控制
    8.( ) 查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於 有無漏開銷貨發票 之查核
    9.( ) 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自 銷貨訂單檔 母體中抽取樣本
    10.( ) 為蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自 銷貨訂單檔 母體中抽取樣本


    管理者
    1.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    2.( ) 組織的層級 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少
    3.( ) 內部稽核在企業控制環境中,可從 員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力 事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題
    4.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立漡磢獄R弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立漡磢獄R弊防制計畫的基本要件是 企業必頇建立有效的行為準則
    5.( ) 企業之行動計畫係指中、低階管理者及員工為實現企業目標與策略計畫所設計的。請指出 行銷計畫 為行動計畫
    6.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向 扁平化 狀態
    7.( ) 企業因應環境及業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當之作法為 擬訂即時因應措施提報董事會通過,並儘速增修書面規定
    8.( ) 企業因環境改變、業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當的做法是 有即時因應的措施報董事會通過,並儘速增修訂書面的規定
    9.( ) 在企業控制環境中,可從 管理者對經營風險的態度和控制風險的方法 事觀察管理者的管理哲學與經營風格
    10.( ) 有關目標管理(MBO)與績效考核之關係, 目標管理的目標值不同於標準值目標管理的本質在於激勵員工努力工作高階管理者於選擇績效衡量指標時,需注意其是否具代表性、可控制性等特性 錯誤


    負責
    1.( ) 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    2.( ) 沖銷必頇由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准 內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收帳款以隱瞞現金短缺
    3.( ) 負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票 兼職狀況較不理想
    4.( ) 負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票 兼職狀態較不理想
    5.( ) 授信與銷售由不同員工負責 機制,較能防止銷售人員為了衝刺業績,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者
    6.( ) 授信與銷售由不同員工負責 機制,較能防止銷售人員為衝刺業績,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者
    7.( ) 下列 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    8.( ) 工作 督導內部控制制度的有效建置與運作 最有可能由審計委員會負責
    9.( ) 以下 定額且由專人負責 為零用金最重要的內部控制程序
    10.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度


    背書
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    2.( ) 有業務往來之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    3.( ) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保,或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者 是公開發行公司得背書保證之對象
    4.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償之貨款
    5.( ) 下列 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    6.( ) 公開發行公司不得為 公司之董事長 背書保證
    7.( ) 公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者,應 得提報董事會通過後,免訂定背書保證作業程序
    8.( ) 公開發行公司背書保證, 得對有業務往來之公司背書保證得對直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證得對直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證 錯誤
    9.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    10.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報


    過程
    1.( ) 過程 COSO ERM報告對企業風險管理的定義,稱企業風險管理是一種
    2.( ) 公開發行公司內部控制制度之訂定過程,以下敘述 以書面訂定 由經理人設計 應經董事會通過 錯誤
    3.( ) 公開發行公司內部控制制度之訂定過程,以下敘述 以書面訂定由經理人設計應經董事會通過 錯誤
    4.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作,而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    5.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作而隨著時間經過評估執行內部控制品質的過程稱之為 監督
    6.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過,而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    7.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為 監督
    8.( ) 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是 企業風險管理的過程
    9.( ) 企業透過風險評估,檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失,是屬於 風險辨認的過程 過程
    10.( ) 企業透過風險管理,估計風險事件之重大程度(強度)及評估發生的可能性(頻率),是屬於 風險事件分析的過程 過程


    內部控制制度
    1.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    2.( ) 內部控制制度組成要素中,董事會及經理人之管理哲學、經營風格係屬 控制環境
    3.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 營運活動中的例行監督
    4.( ) 公開發行公司內部控制制度自行檢查工作底稿,保存年限為 至少保存三年
    5.( ) 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事,如有違反者,應 公司應於發現之日起一個月內調整其職務
    6.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 必須於內部控制中訂定對子公司必要的控制作業 控制
    7.( ) 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任 錯誤
    8.( ) 依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定,公開發行公司?部稽核人員應 定期向各監察人報告稽核業務
    9.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述, 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤
    10.( ) 會計師受託專案審查,當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明;(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司所聲明之內部控制制度,無重大缺失;(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下 無保留意見 意見之審查報告


    檢查
    1.( ) 評估各項控制作業執行之可行性 並非公開發行公司自行檢查作業程序及方法至少應包含之項目
    2.( ) 經營者的耳目 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估,它的職能被視為
    3.( ) 檢查 程序最可能包括在稽核人員的內部控制測試中
    4.( ) 內部控制自行檢查之目的,在了解公司內部控制之有效性,並協助 董事會及管理階層 履行其責任
    5.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 內部稽核作業
    6.( ) 內部控制聲明書中陳述「由於環境、情況之改變,內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。」其所謂自我監督之機制係指 自行檢查作業
    7.( ) 內部稽核人員檢查各表單是否妥善保存,其為資訊取得方法中的 檢視交易有關的文件及記錄
    8.( ) 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事,如有違反者,應 公司應於發現之日起一個月內調整其職務
    9.( ) 以下 轉交驗收部門之訂購單複本應刪除訂購之數量 內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品
    10.( ) 企業內部控制之控制活動, 授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性 屬於「獨立內部複核」之事項


    辦理
    1.( ) 上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列 獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報 錯誤
    2.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產有依規定應公告申報情事者,由 該公開發行公司 辦理公告申報
    3.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    4.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 買賣公債達新臺幣三億元以上 無須辦理公告申報
    5.( ) 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓,步驟 應於事實發生之日起一週內將相關資訊於指定網站辦理公告申報 違反規定
    6.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要,應 符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之
    7.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於 職能分工 控制活動
    8.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制,來扮演 持續性之監督 監督功能
    9.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超過該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核來扮演 持續監督 功能
    10.( ) 依「上市上櫃公司治理實務守則」規定,上市上櫃公司除應確實辦理內部控制制度之自行檢查作業外,有關落實公司治理制度之敘述,下列 管理階層應重視內部稽核單位與人員,賦予充分權限管理階層應促內部稽核單位與人員,確實檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率管理階層應協助董事會及管理階層確實履行其責任 錯誤


    電腦
    1.( ) 採用祖父子檔案之境外儲存 預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復
    2.( ) 組織之層級 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少
    3.( ) 正安服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    4.( ) 企業內部稽核單位執行電腦稽核之重點為 電腦資訊系統之運作效能
    5.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制,來扮演 持續性之監督 監督功能
    6.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超過該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核來扮演 持續監督 功能
    7.( ) 在資訊處理電腦化之機構,下列 訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式,俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作 措施會減弱其內部控制
    8.( ) 某服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作銷貨日報表之品名數量總計,與開立發票之品名數量總計核對。這項控制措施屬於 總數控制
    9.( ) 為達成遵循法令目標,設定某一類投資的法定上限金額,當投資逾越上限時,電腦會立即鎖住,禁止繼續交易,係屬 即時性控制 控制
    10.( ) 若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據,則稽核人員可以作出較適當的結論為 電腦應用較有可能一致地運作


    採用
    1.( ) 採用祖父子檔案之境外儲存 預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復
    2.( ) 採用實地盤點制度 對於強化內控較無作用
    3.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    4.( ) 下列 資料散置各處難以統合 不是企業採用雲端運算可能面臨的風險
    5.( ) 上市上櫃公司選任監察人,應採用 累積投票 投票制度
    6.( ) 正信服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    7.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    8.( ) 企業內部控制之控制活動,採用職能分工控制的目的是 不容許員工犯錯又可自行掩飾
    9.( ) 批次控制總數之採用通常可以加強資料之 完整性
    10.( ) 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定,有關查核人員採用內部稽核工作之陳述 獨立查核人員須執行之查核程序,得因有效之內部稽核而減少 正確


    董事
    1.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    2.( ) 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為,應對 股東會 說明其行為之重要內容,並取得其許可
    3.( ) 公司設有審計委員會者,事項 年度及半年度財務報告 必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意替代之
    4.( ) 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者,公司應 應自事實發生之日起六十日內,召開股東臨時會補選之
    5.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要,應 符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之
    6.( ) 有關上市上櫃公司董事之敘述, 董事當選後,其持股係屬個人財產,其轉讓或質權設定並無相關法令限制或規範 不正確
    7.( ) 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議,以下 董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議,應由全體董事三分之二以上出席,及出席董事過半數之同意行之 敘述正確
    8.( ) 股份有限公司之董事,在 董事會之決議違反法令,參與會議之董事有紀錄或書面聲明,可證明其表示異議 情況下,不須負損害賠償之責任
    9.( ) 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與 以上皆是 有關
    10.( ) 近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與 董事、監察人與經理人相互間之獨立性與相協性 有關


    屬於
    1.( ) 人事建檔與薪資發放部門分開 屬於預防性控制(preventive control)
    2.( ) 會計利用試算表檢查借貸方總額是否相等 控制活動屬於偵測性控制
    3.( ) 下列 自我保險 不屬於風險回應方式中的分攤風險
    4.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,是屬於 營運稽核 稽核範疇
    5.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況,找出改善作業績效及減少工作負擔之方法,屬於 業務稽核 稽核之範疇
    6.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 營運稽核 稽核之範疇
    7.( ) 正安服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    8.( ) 企業內部控制之控制活動, 授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性 屬於「獨立內部複核」之事項
    9.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序,將材料按價值作A.B.C.分類分級保管,是屬於 保障資產實體安全 控制活動
    10.( ) 企業透過風險評估,檢討企業控制環境中之人、財、事、物可能發生什麼風險及可能造成什麼樣的損失,是屬於 風險辨認的過程 過程


    對於
    1.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    2.( ) 下列 採用實地盤點制度 對於強化內控較無作用
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應確定相關單位業已及時採取適當之改善措施
    5.( ) 公開發行公司稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失、異常事項,應採取之措施, 交由各部門自行處理,不必追蹤 不正確
    6.( ) 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業,則 請求被稽核項目的執行人員協助 做法並不恰當
    7.( ) 若郵局在存提款電腦化之後,對於櫃檯提款超過10萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線上即時作業系統再啟動,則措施 列印超限交易明細並審核追查異常情形 能更強化此一規定之控制功效
    8.( ) 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業,則下列 請求被稽核項目的執行人員協助 做法並不恰當
    9.( ) 根據美國沙氏法案(Sarbanes-Oxleys Act)第302條款的要求, 對於公司對外揭露的資訊,需有一套良好的管理機制 為是
    10.( ) 針對企業基層員工做風險調查,以探索基層員工對於當前所面臨風險的看法,其為風險辨識方法中的 草根調查法 方法


    最可
    1.( ) 檢查 程序最可能包括在稽核人員的內部控制測試中
    2.( ) 在企業控制環境中,管理哲學中 管理者自己假公濟私 最可能腐化員工良好的操守及價值觀
    3.( ) 所謂適當的「職能分工」,最可能是指區分以下 授權、執行、記錄和保管 的職能
    4.( ) 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生 內部控制並未有效執行 情況
    5.( ) 若存貨項目眾多且單價不大, 永續盤存紀錄交由倉庫經理負責 最可能成為內部控制的重大缺失
    6.( ) 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則 出納循環挪用收現帳款 缺失最可能藉此發現
    7.( ) 執行租金費用的分析性程序時,發現租金費用大幅增加了,則查核人員最可能執行 追查大額的租金項目,以找尋是否有未列記的資本租賃 額外的程序
    8.( ) 稽核人員函證了一些在2004年12月31日尚未結帳的應收帳款帳戶,並調查回函者的例外和註釋。由這個程序,稽核人員最可能得知 某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜
    9.( ) 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時,最可能偵測出 當年度未入帳之銷貨收入
    10.( ) 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括 比較本期已記錄利息費用與流通在外的負債 步驟


    公告
    1.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    2.( ) 公開發行公司一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,所稱一年內係以 本次交易事實發生日 時點為基準,往前追溯推算一年
    3.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產有依規定應公告申報情事者,由 該公開發行公司 辦理公告申報
    4.( ) 公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達 超過最近一年度與資金貸與公司之業務往來交易總額 應於事實發生日起二日內公告申報
    5.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 從事大陸地區投資 情況無論交易金額大小,均要辦理公告申報
    6.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    7.( ) 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓,步驟 應於事實發生之日起一週內將相關資訊於指定網站辦理公告申報 違反規定
    8.( ) 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達 金額達新臺幣一千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    9.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    10.( ) 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓,下列步驟 應於事實發生之日起一週內將相關資訊於指定網站辦理公告申報 違反規定


    發票
    1.( ) 正安服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    2.( ) 正信服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作的銷貨日報表之「品名數量總計」與開立發票之「品名數量總計」加以核對,這項控制措施屬於 總數控制
    3.( ) 企業將出貨通知單、運送單據與銷貨發票等單據事先連續編號,最主要的理由為 可以查明銷貨憑證是否沒有遺漏
    4.( ) 某3C 量販店採用電腦開立發票,並每天核對賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計,這項控制措施屬於 總數控制
    5.( ) 某服飾百貨公司採用電腦開立發票,並每天將賣場所作銷貨日報表之品名數量總計,與開立發票之品名數量總計核對。這項控制措施屬於 總數控制
    6.( ) 某服飾百貨公司採用電腦開立發票,並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對,這項控制措施屬於 總數控制
    7.( ) 查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於 有無漏開銷貨發票 之查核
    8.( ) 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其測試之憑證母體為 供應商發票
    9.( ) 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其憑證測試之母體為 供應商發票
    10.( ) 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於 有無漏開銷貨發票 之查核


    系統
    1.( ) 在人工處理制度中分立的職能,在電子資料處理系統中卻經常予以合併 對使用電子資料處理系統之基本控制缺點作了最佳敘述
    2.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    3.( ) 組織之層級 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少
    4.( ) 組織的層級 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少
    5.( ) 下列有關資訊與溝通之敘述 資訊價值不僅是數量之多寡,同時也要考慮資訊之品質資訊應具攸關性、正確性、時效性等原則資訊系統除正式系統外,亦可將非正式系統納入 有誤
    6.( ) 台中知名的伴手禮-「三明治」,發生消費者中毒意外,衛生局懷疑,運輸過程中沒有低溫保存。若該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質,業者對經銷通路系統之設計,應注意的是 倘若物流公司之運輸服務難以控制產品之鮮度及品質水準時是否宜改採直接通路
    7.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    8.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    9.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,組織與管理均面臨改變, 董事長信箱之設置,係為了強化對角溝通因經營者控制幅度加大,可以減少組織層級雖然降低了正式化及集權化,但經營者實質上並未放鬆控制 錯誤
    10.( ) 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘,將使組織結構趨向 扁平化 狀態


    遵循
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 相關法令之遵循目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 財務報導之可靠性目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    4.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    5.( ) 下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述, 達成之目標,包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循所稱營運之效果及效率目標,包括獲利、績效及保障資產安全等目標所稱財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製,交易經適當核准等目標 錯誤
    6.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    7.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    8.( ) 企業內部控制,公司及子公司均未落實「資金貸與他人作業程序」之核准及公告申報之規定,除無法達成遵循相關法令規定之目標外,可能造成 財務及營運危機 狀況
    9.( ) 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列 企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業 有關
    10.( ) 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等


    記錄
    1.( ) 將保管現金與記錄現金之職能分開,由不同人擔任 屬於預防性控制
    2.( ) 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作 方法可提升其內部控制效果
    3.( ) 小企業人手不足,無法做到適當的職能劃分,可採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 來增強內部控制
    4.( ) 小規模企業人手不足,無法適當的職能分工,可優先採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 以增強內部控制
    5.( ) 內部稽核人員檢查各表單是否妥善保存,其為資訊取得方法中的 檢視交易有關的文件及記錄
    6.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,可歸屬於 營運稽核 稽核之範疇
    7.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,是屬於 營運稽核 稽核範疇
    8.( ) 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用及改善現金流量,而非僅對帳上記錄的收益加以驗證,屬於 營運稽核 稽核之範疇
    9.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購記錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    10.( ) 所謂適當的「職能分工」,最可能是指區分以下 授權、執行、記錄和保管 的職能


    計畫
    1.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    2.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    3.( ) 公開發行公司之年度稽核計畫呈核層級為 應經董事會通過
    4.( ) 公開發行公司內部稽核單位執行年度稽核計畫之工作底稿,保存年限為 至少保存五年
    5.( ) 公開發行公司因情事變更,致資金貸與對象不符規定或金額超限時,應 訂定改善計畫,並將改善計畫送各監察人,並依計畫時程完成改善
    6.( ) 公開發行公司董事會議事辦法第七條第一項規定應提董事會討論之事項,敘述 應提董事會討論之事項包括公司之營運計畫 正確
    7.( ) 公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報 次一年度稽核計畫
    8.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    9.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立漡磢獄R弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立漡磢獄R弊防制計畫的基本要件是 企業必頇建立有效的行為準則
    10.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度


    業務
    1.( ) 下列關於監察人之敘述 應對於管理階層可能涉及不法的行為要適時糾正為迅速獲知財務報告之重要訊息,監察人應每年定期與會計師單獨會晤監察人審視內部之財務與業務狀況之後,須向董事會提出改善、或質疑、或糾正之建議 有誤
    2.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬 業務稽核 稽核之範疇
    3.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於下列 業務稽核 稽核之範疇
    4.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所定額度必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事長同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    5.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    6.( ) 主管機關認為必要時,得隨時指定 會計師、律師、工程師或其他專門職業或技術人員 人員,檢查發行人、證券承銷商或其他關係人之財務、業務狀況及有關書表、帳冊
    7.( ) 企業因應環境及業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當之作法為 擬訂即時因應措施提報董事會通過,並儘速增修書面規定
    8.( ) 企業因環境改變、業務改變,書面內部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當的做法是 有即時因應的措施報董事會通過,並儘速增修訂書面的規定
    9.( ) 有關上市上櫃公司召開法人說明會,以下敘述 應依證券交易所或櫃檯買賣中心之規定辦理宜以錄音或錄影方式保存有關之財務、業務資訊應透過公司網站或其他適當管道提供查詢 錯誤
    10.( ) 依公司法第193條規定,董事會執行業務,應依照法令章程及 股東會 之決議


    處理
    1.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    2.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產已有「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第三章規定應公告申報情事者,應 由公開發行公司為之
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應據實揭露於稽核報告
    5.( ) 公開發行公司董事缺額達章程所定席次三分之一者,公司應 應自事實發生之日起六十日內,召開股東臨時會補選之
    6.( ) 公開發行公司擬為他人背書或提供保證者,應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定背書保證作業程序,須經 董事會通過後,送各監察人並提報股東會同意 程序
    7.( ) 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第11條之規定,公開發行公司設置之內部稽核單位係隸屬於 董事會
    8.( ) 依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定,公開發行公司?部稽核人員應 定期向各監察人報告稽核業務
    9.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司年度稽核計畫應經 董事會 通過
    10.( ) 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述, 應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員內部稽核人員應適任及人數應適當內部稽核人員應專任 錯誤


    方式
    1.( ) 下列 自我保險 不屬於風險回應方式中的分攤風險
    2.( ) 中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則下列 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄 是最佳策略
    3.( ) 企業執行其內部控制,當客戶無異議地支付其帳單,則表示客戶係以 默認 方式監督及驗證本企業所發出之帳單的正確性
    4.( ) 在企業控制環境中, 合理的組織結構、明確的指派權責方式及適當的控制方法 可以增強組織運作的機能與員工的控制意識
    5.( ) 協調員工的活動,使其能以最有效之方式共同執行能增加競爭優勢之策略,其基本構成要素為分化與整合,係屬 組織控制 控制
    6.( ) 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自 所有曾經往來過的供應商 抽選樣本寄發詢證函較適宜
    7.( ) 敘述 內部會計控制中之覆核程序基於成本效益考量可採抽核方式實施 較為正確
    8.( ) 對公司內部控制之見解,敘述 本公司作業流程中所設之控制程序,極可能因為作業方式改變而失效 較正確
    9.( ) 監察人行使監察權之範圍,在最佳實務,不包括以下 監督聘僱中階經理人與指派權責之方式
    10.( ) 請問在COSO企業風險管理架構之下, 接受 為因應風險的方式


    工作
    1.( ) 由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致 是有效的薪資內部控制
    2.( ) 高階管理者 對於組織內所有的工作或活動,包括內部控制系統需承擔最終的責任
    3.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    4.( ) 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作 方法可提升其內部控制效果
    5.( ) 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外,亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    6.( ) 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    7.( ) 大型機構設有專責內部稽核部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通當較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    8.( ) 工作 督導內部控制制度的有效建置與運作 最有可能由審計委員會負責
    9.( ) 內部稽核工作為監督之一環,其工作之性質為 以個別評估為主
    10.( ) 在資訊處理電腦化之機構, 訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式,俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作 措施會減弱其內部控制


    職能
    1.( ) 在人工處理制度中分立的職能,在電子資料處理系統中卻經常予以合併 對使用電子資料處理系統之基本控制缺點作了最佳敘述
    2.( ) 經營者的耳目 長久以來企業內部稽核單位幫助經營者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估,它的職能被視為
    3.( ) 管理者的耳目 長久以來企業內部稽核單位幫助管理者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估,它的職能被視為
    4.( ) 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作 方法可提升其內部控制效果
    5.( ) 小企業人手不足,無法做到適當的職能劃分,可採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 來增強內部控制
    6.( ) 小規模企業人手不足,無法適當的職能分工,可優先採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 以增強內部控制
    7.( ) 中小企業若人員編制有限,無法適當的職能分工,則 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計記錄 為最佳策略
    8.( ) 企業內部控制之控制活動,採用職能分工控制的目的是 不容許員工犯錯又可自行掩飾
    9.( ) 企業內部控制作業,採用職能分工控制的目的是 不容許員工犯錯又可自行掩飾
    10.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於 職能分工 控制活動


    適當
    1.( ) 下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述, 達成之目標,包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循所稱營運之效果及效率目標,包括獲利、績效及保障資產安全等目標所稱財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製,交易經適當核准等目標 錯誤
    2.( ) 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外,亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    3.( ) 大型機構設有專責內部稽核部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,敘述 內部稽核之查核通當較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 較適當
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應於稽核報告陳核後加以追蹤,定期作成追蹤報告
    5.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應據實揭露於稽核報告
    6.( ) 在一電腦化薪資系統環境,查核人員最不可能使用測試資料以測試有關 由管理人以人工適當核准的加班時間 之控制
    7.( ) 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指 員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
    8.( ) 有關上市上櫃公司召開法人說明會,以下敘述 應依證券交易所或櫃檯買賣中心之規定辦理宜以錄音或錄影方式保存有關之財務、業務資訊應透過公司網站或其他適當管道提供查詢 錯誤
    9.( ) 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存,審計人員為評估備抵壞帳是否適當,擬查核其超額賒銷之違規情形, 以查核程式將授信額度與帳款餘額逐筆比較,並列印超限情形 是最有效果的程序
    10.( ) 為求適當分工,薪工交易之入帳及過帳應由 一般會計 負責


    影響
    1.( ) 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    2.( ) 價值觀 可視為企業文化的根源,與競爭優勢之趨動力,且對控制環境具重大影響
    3.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    4.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    5.( ) 下列有關風險管理之對策及設計與執行必要的控制之敘述 對企業的影響不重大及發生的可能性偏低之風險,通常不須認真考量對影響重大及發生的可能性高之風險,即應考量風險應如何管理至於介於二個極端之間的個案,則須加以衡量和判斷 有誤
    6.( ) 下列 企業的經營管理交由一個人負責 情形,管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響
    7.( ) 今年遺漏提列折舊費用,對年度淨利及年底淨資產會造成 淨利高估,淨資產高估 影響
    8.( ) 交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響,稱為 信用風險
    9.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做 評估企業所應採取的控制活動 反應
    10.( ) 企業須透過風險管理,適時取得資訊,辨認影響目標不能達成的內、外在風險,並分析其影響程度及可能性,接下來再針對風險做反應 評估企業所應採取的控制活動


    會計師
    1.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    2.( ) 主管機關認為必要時,得隨時指定 會計師、律師、工程師或其他專門職業或技術人員 人員,檢查發行人、證券承銷商或其他關係人之財務、業務狀況及有關書表、帳冊
    3.( ) 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述, 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限,及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊,或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告 錯誤
    4.( ) 依照證券交易法第三十六條之規定,敘述 每營業年度終了後四個月內公告並向主管機關申報,經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告 正確
    5.( ) 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查,公司於八月底以後提出申請者,涵蓋期間為 最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度
    6.( ) 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間,敘述 公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始八個月者,所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及本會計年度之上半年度 正確
    7.( ) 會計師受託專案審查,當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明;(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查,並已蒐集到充分、適切之證據,認為受查公司所聲明之內部控制制度,無重大缺失;(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下 無保留意見 意見之審查報告
    8.( ) 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,其審查範圍為 財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
    9.( ) 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,除主管機關另有規定外,其審查範圍為 財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度
    10.( ) 會計師專案審查首次公開發行公司內部控制制度,該公司申報日逾年度開始四個月又五日,則應涵蓋之期間為 最近一會計年度


    財務報表
    1.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    2.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    3.( ) 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達 金額達新臺幣一千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    4.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    5.( ) 公開發行公司對單一企業資金貸與餘額達最近期財務報表淨值百分之十以上,公司依規定於事實發生之日起二日內公告申報後,餘額每增加逾 公司最近期財務報表淨值百分之二 ,公司應於事實發生之日起二日內公告申報
    6.( ) 企業內部控制中,財務報表之可靠性目標,特別自企業整體目標中予以標示出來之原因,主要與 與公司治理要求資訊透明化有關 有關
    7.( ) 企業內部稽核單位稽核財務報表之重點為 財務報表、總分類帳帳戶餘額之正確性等
    8.( ) 查核人員於執行分析性複核程序後,發現毛利率由去年的30%增加至今年的45%,則查核人員應 考量是否發生舞弊或財務報表誤述之可能性
    9.( ) 查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為 穿行測試
    10.( ) 查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為 穿行測試


    同意
    1.( ) 下列關於內部稽核之敘述 須具備獨立性及客觀性須有充分的專業能力,以保證稽核的範圍、考量及回應等係屬適當稽核主管的聘用及解僱,應經董事會或審計委員會的同意 有誤
    2.( ) 公司設有審計委員會者,事項 年度及半年度財務報告 必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意替代之
    3.( ) 公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由 董事會 同意之專責人員保管,並依所訂程序,始得鈐印或簽發票據
    4.( ) 公開發行公司內部稽核主管之任免, 應經董事會通過 設置審計委員會者,應經審計委員會同意 已設置獨立董事者,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明 錯誤
    5.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 公司董事會 同意不得為之
    6.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 董事會 同意不得為之
    7.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所定額度必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事長同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    8.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要,應 符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之
    9.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    10.( ) 公開發行公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由 董事會 同意之專責人員保管,並依所訂程序,始得鈴印或簽發票據


    資金貸
    1.( ) 下列有關公開發行公司資金貸與對象之規定之敘述, 得貸與公司間或與行號間有短期融通資金之必要者得貸與公司間或與行號間業務往來者短期融通資金之必要者,融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十 錯誤
    2.( ) 公開發行公司之子公司擬將資金貸與他人,應踐行之程序,下列 子公司應依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定訂定資金貸與他人作業程序子公司應依子公司所訂資金貸與他人作業程序辦理公開發行公司資金貸與他人作業程序應訂定對子公司資金貸與他人之控管程序 錯誤
    3.( ) 公開發行公司因情事變更,致資金貸與對象不符規定或金額超限時,應 訂定改善計畫,並將改善計畫送各監察人,並依計畫時程完成改善
    4.( ) 公開發行公司因短期融通資金之必要,資金貸與他公司者,累計餘額不得超過 公開發行公司貸與時淨值之40%
    5.( ) 公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達 超過最近一年度與資金貸與公司之業務往來交易總額 應於事實發生日起二日內公告申報
    6.( ) 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達 金額達新臺幣一千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    7.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 公司董事會 同意不得為之
    8.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 董事會 同意不得為之
    9.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    10.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報


    財務
    1.( ) 以上皆是 為企業內部控制所欲達成之目標
    2.( ) 財務報導之可靠性目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    3.( ) 採用祖父子檔案之境外儲存 預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復
    4.( ) 營運之效果及效率目標 為企業內部控制所欲達成之目標
    5.( ) 公開發行公司應建立財務業務之內部控制制度,其法律依據為 證券交易法
    6.( ) 企業內部控制,公司及子公司均未落實「資金貸與他人作業程序」之核准及公告申報之規定,除無法達成遵循相關法令規定之目標外,可能造成 財務及營運危機 狀況
    7.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 股東與經營者之間存在資訊不對稱的問題
    8.( ) 企業內部控制將財務報導之可靠性目標特別自整體目標中予以標示出來,其主要原因是 與公司治理要求資訊透明化有關
    9.( ) 企業對外背書保證,部分未經董事會決議即執行,可能造成 財務及營運危機 狀況
    10.( ) 在內部控制中,財務報導之可靠性目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與 公司治理要求資訊透明化 有關


    政策
    1.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    2.( ) 人力資源的政策與實務係影響企業環境之重要因素之一,員工品質訓練計畫可以促進員工更高品質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演 持續監督之角色 角色的一部份
    3.( ) 公司之政策為「客戶永遠是對的」,一旦發生客訴問題,據報營業部門均會做合適之說明與處理,稽核人員進行檢查時,首先要蒐集之資料為 客訴之意見分類及檢討分析表
    4.( ) 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是 企業風險管理的過程
    5.( ) 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
    6.( ) 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為 法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
    7.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序,將材料按價值作A.B.C.分類分級保管,是屬於 保障資產實體安全 控制活動
    8.( ) 企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於 職能分工 控制活動
    9.( ) 收入循環中,無效的內部控制政策和程序最可能的結果為 由銷貨部門人員執行貸項通知單的最後核准,可能容許員工盜用公款


    必須
    1.( ) 公司設有審計委員會者,事項 年度及半年度財務報告 必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意替代之
    2.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    3.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度
    4.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    5.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 以上皆是 控制
    6.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 必須於內部控制中訂定對子公司必要的控制作業 控制
    7.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 考量該子公司所在地政府法令之規定及實際營運之性質監督其子公司建立內部控制制度 控制
    8.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 隨時檢討子公司因所在地政府的善變致發生損失的可能性 控制
    9.( ) 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為 企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行
    10.( ) 在評估企業的內部控制時,必須謹記「實質重於形式」之理由為 企業可能建立良好的內部控制,但並未確實執行


    獨立董事
    1.( ) 母公司之獨立董事 可擔任公司薪資報酬委員會之成員
    2.( ) 下列關於內控準則第四條之敘述 公開發行公司應以書面訂定內部控制制度公開發行公司訂定的內部控制制度中需包含內部稽核實行細則公開發行公司之內部控制制度若遭受異議意見,則需送交監察人或獨立董事聽取意見 錯誤
    3.( ) 上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列 獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報 錯誤
    4.( ) 公司設有獨立董事者, 對於證交法第十四條之三應提董事會決議事項,獨立董事應親自出席或委由其他獨立董事代理出席獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明以上皆非 錯誤
    5.( ) 公開發行公司內部稽核主管之任免, 應經董事會通過 設置審計委員會者,應經審計委員會同意 已設置獨立董事者,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明 錯誤
    6.( ) 有關上市上櫃公司審計委員會之敘述, 由二位獨立董事組成 不正確
    7.( ) 有關上市上櫃公司獨立董事之敘述, 獨立董事及非獨立董事於任職期間得轉換其身分 不正確
    8.( ) 有關上市上櫃公司獨立董事之選任, 獨立董事均解任時,應自事實發生之日起三十日內,召開股東臨時會補選 不正確
    9.( ) 有關獨立董事之敘述 獨立董事宜由外部人士或機構擔任之 較為適當
    10.( ) 依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述, 將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 錯誤


    損失
    1.( ) 採用祖父子檔案之境外儲存 預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後,在損失最小的情況下重新恢復
    2.( ) 處分固定資產常發生大額之處分損失或利益 這種情況較有可能與折舊提列不當有關
    3.( ) 處分固定資產常發生大額處分損失或利益 這種情況較可能與折舊提列不當有關
    4.( ) 鉅額的資產報廢損失 暗示公司折舊費用可能不足
    5.( ) 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述, 策略得以追隨風險胃納,並與其一致風險回應之決策得以強化營運的非預期風險及損失得以降低 錯誤
    6.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所定額度必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事長同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    7.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要,應 符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之
    8.( ) 公開發行公司辦理背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要且符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應先踐行 經公司董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 程序,方得為之
    9.( ) 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是 企業風險管理的過程
    10.( ) 企業在進行對外轉投資之後,對子公司應做 以上皆是 控制


    客戶
    1.( ) 主要銷貨客戶為公營事業及信譽卓著企業 情況較不易發生銷貨收入虛增之情事
    2.( ) 請客戶開戶抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    3.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償之貨款
    4.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    5.( ) 下列 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    6.( ) 公司之政策為「客戶永遠是對的」,一旦發生客訴問題,據報營業部門均會做合適之說明與處理,稽核人員進行檢查時,首先要蒐集之資料為 客訴之意見分類及檢討分析表
    7.( ) 公司內部控制在決定「賒銷條件」時,下列因素 客戶之信用標準 應該優先考量(請選擇最重要的一項)
    8.( ) 公司內部控制在決定「賒銷條件」時,因素 客戶之信用標準 應該優先考量(請選擇最重要的一項)
    9.( ) 去年經營者面臨業績壓力,營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標,惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息,請問內部控制之控制活動,對債權的確保原可藉 債務人提供不動產抵押 控制程序來達成
    10.( ) 由內部控制的觀點, 應收帳款簿記員每月定期向到期客戶收取帳款 兼職情形最不恰當


    主管機關
    1.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    2.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    3.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    4.( ) 公開發行公司應於每會計年度終了後四個月內,向主管機關申報內部控制聲明書,如有逾期申報情事主管機關得依證交法處罰鍰,處罰對象為 公司負責人
    5.( ) 主管機關認為必要時,得隨時指定 會計師、律師、工程師或其他專門職業或技術人員 人員,檢查發行人、證券承銷商或其他關係人之財務、業務狀況及有關書表、帳冊
    6.( ) 如果有民航機失事(空中解體及爆炸),主管機關會組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善報告,這種事後檢討以尋求改進的方法,係屬 損失分析法 風險辨識方法
    7.( ) 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任 錯誤
    8.( ) 依照證券交易法第三十六條之規定,敘述 每營業年度終了後四個月內公告並向主管機關申報,經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告 正確
    9.( ) 依證券交易法第二十二條,主管機關審核國內公開發行公司申報募集與發行有價證券,係採行 申報制 制度
    10.( ) 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度,除主管機關另有規定外,其審查範圍為 財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度


    現金
    1.( ) 沖銷必頇由一負責的職員在覆核信用部所提之建議和附屬的證據後核准 內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收帳款以隱瞞現金短缺
    2.( ) 將保管現金與記錄現金之職能分開,由不同人擔任 屬於預防性控制
    3.( ) 確認短期資金之調度管理良好 與查核現金之目的較無關連
    4.( ) 正風公司作業的控制程序「收到現金應於當天悉數存入銀行」,其目標為 保護資產
    5.( ) 企業內部控制,為保障資產安全, 只有指定的人員才能經手現金 係現金收支之控制活動
    6.( ) 有關現金的內部控制, 稽核人員盤點現金時,應與有價證券同時盤點確認短期資金之調度管理是否良好一項,與查核現金之目的較無直接關連因為挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾,故稽核人員應同時驗證可轉換資產 錯誤
    7.( ) 你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規畫有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是 同時盤點現金、有證價券與其它可轉換資產
    8.( ) 查核人員盤點客戶現金時,應與 盤點有價證券 同時進行
    9.( ) 稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中,並沒有留下文件證據的審計軌跡,稽核人員最可能以 觀察與詢問 方法執行測試


    風險管理
    1.( ) 一次性的全面大幅改革 並非企業風險管理的關鍵成功要素
    2.( ) 一般而言,風險管理之程序由五個基本步驟組成, 資訊蒐集 為其首要步驟
    3.( ) 下列有關COSO企業風險管理效益的敘述, 策略得以追隨風險胃納,並與其一致風險回應之決策得以強化營運的非預期風險及損失得以降低 錯誤
    4.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項-風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    5.( ) 下列有關COSO企業風險管理整合架構對風險與機會之敘述, 風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 錯誤
    6.( ) 企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是 企業風險管理的過程
    7.( ) 有關COSO 內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告對風險概念的敘述下列 風險胃納(appetite)與風險容忍度(tolerance)均屬事前的觀念風險胃納係企業追求整體使命或願景時,所願意接受的變動程度風險容忍度係針對某個特定目標,管理階層願意接受該目標無法達成之變動程度 錯誤
    8.( ) 有關企業風險管理整合架構對事項辨認的敘述,下列 事項係指源自企業內部或外界環境而發生的一件事或一個現象,而其將影響策略之執行與目標之達成管理階層應辨認對企業產生影響的潛在事項辨認事項時不需著重這些事項的後果是正面或負面 錯誤
    9.( ) 依COSO企業風險管理報告之定義,關於企業風險管理與目標達成的敘述, 合理擔保報導係可靠 為正確
    10.( ) 依美國COSO企業風險管理-整合架構報告,公司管理階層選擇風險回應策略,其風險回應策略可分為四類,不包括 操縱風險


    存貨
    1.( ) 我國之生產事業中, 電子產業 為講求存貨時效,比較需要使用及時存貨系統(Just-In-Time Inventory Management)的產業
    2.( ) 受查者存貨於資產負債表日(即存貨盤點日)已裝櫃待運,無法盤點貨品時,查核人員可實施之替代存貨盤點之證實測試中, 查閱董事會議事錄 可能無效
    3.( ) 為查核存貨永續盤存記錄之正確性,存貨之永續盤存記錄應與 驗收單 核對
    4.( ) 針對進貨項目作截止測試的目的是為了確認 年底擁有之商品皆已包含於存貨項下
    5.( ) 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認 年底擁有之商品皆已包含於存貨項下
    6.( ) 關於存貨的合法所有權, 將存貨餘額的分析性複核與購貨及銷貨交易比較 查核程序,將提供最不可信賴的證據


    發現
    1.( ) 分析性複核 查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估
    2.( ) 公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應 立即作成報告陳核,並通知各監察人
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應於稽核報告陳核後加以追蹤,定期作成追蹤報告
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應據實揭露於稽核報告
    5.( ) 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事,如有違反者,應 公司應於發現之日起一個月內調整其職務
    6.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無法採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    7.( ) 有關內部稽核與監察人間之關係的敘述, 內部稽核人員如發現重大違規情事或企業有重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知各監察人 最為正確
    8.( ) 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則 出納循環挪用收現帳款 缺失最可能藉由此發現
    9.( ) 執行租金費用的分析性程序時,發現租金費用大幅增加了,則查核人員最可能執行 追查大額的租金項目,以找尋是否有未列記的資本租賃 額外的程序
    10.( ) 稽核人員於運用分析性複核程序時,若發現銷貨毛利率不尋常地降低,可能是 漏列銷貨交易


    應於
    1.( ) 從事大陸地區投資,其交易金額達公司實收資本額20%或新臺幣3億元以上 情形者,公開發行公司應於事實發生之即日起算2日內辦理公告申報
    2.( ) 公司設有獨立董事者, 對於證交法第十四條之三應提董事會決議事項,獨立董事應親自出席或委由其他獨立董事代理出席獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明以上皆非 錯誤
    3.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 以上皆是
    4.( ) 公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應 應確定相關單位業已及時採取適當之改善措施
    5.( ) 公開發行公司內部稽核主管之任免, 應經董事會通過 設置審計委員會者,應經審計委員會同意 已設置獨立董事者,獨立董事如有反對意見或保留意見,應於董事會議事錄載明 錯誤
    6.( ) 公開發行公司背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司,應於其背書保證作業程序明定其續後相關控管措施,子公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,依前揭規定計算之實收資本額,應以 股本加計資本公積-發行溢價之合計數 為之
    7.( ) 公開發行公司背書保證餘額達 公司最近期財務報表淨值百分之五十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    8.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    9.( ) 公開發行公司資金貸與他人餘額達 公司最近期財務報告淨值百分之二十以上者 ,應於事實發生之日起二日內公告申報
    10.( ) 公開發行公司對單一企業資金貸與餘額達最近期財務報表淨值百分之十以上,公司依規定於事實發生之日起二日內公告申報後,餘額每增加逾 公司最近期財務報表淨值百分之二 ,公司應於事實發生之日起二日內公告申報


    無法
    1.( ) 廠務單位未清楚說明生產計畫與時間,無法預知何時應請購材料備用 係倉儲單位目標未能達成之風險
    2.( ) 小企業人手不足,無法做到適當的職能劃分,可採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 來增強內部控制
    3.( ) 小規模企業人手不足,無法適當的職能分工,可優先採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 以增強內部控制
    4.( ) 中小企業若人員編制有限,無法適當的職能分工,則 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計記錄 為最佳策略
    5.( ) 中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計記錄 是最佳策略
    6.( ) 中小企業若人員編制有限,無法避免不當之兼職,則下列 以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄 是最佳策略
    7.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無法採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    8.( ) 企業內部控制,公司及子公司均未落實「資金貸與他人作業程序」之核准及公告申報之規定,除無法達成遵循相關法令規定之目標外,可能造成 財務及營運危機 狀況
    9.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演 持續性之監督 監督功能
    10.( ) 企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制,來扮演 持續性之監督 監督功能


    支票
    1.( ) 負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票 兼職狀況較不理想
    2.( ) 負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票 兼職狀態較不理想
    3.( ) 員工領取支票時必須簽收 會被視為好的內部控制
    4.( ) 編製應付憑單與簽發付款支票 兼職狀況較不理想
    5.( ) 請客戶開戶抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    6.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償之貨款
    7.( ) 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    8.( ) 下列 請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款 最能避免員工挪用客戶清償的貨款
    9.( ) 查核人員最可能偵察出年度最後一星期有未入帳支票之情形是 調節截止日期之銀行對帳單
    10.( ) 查核人員觀察薪資支票的發放過程,可以驗證 員工是否確實存在


    上市
    1.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    2.( ) 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為,應對 股東會 說明其行為之重要內容,並取得其許可
    3.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    4.( ) 上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列 獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報 錯誤
    5.( ) 上市上櫃公司董事會之開會,以下 召集通知應載明召集事由,於7 日前通知各董事,不必通知監察人 不正確
    6.( ) 上市上櫃公司選任監察人,應採用 累積投票 投票制度
    7.( ) 有關上市上櫃公司經理人之兼任規範,敘述 除法令另有規定外,不應與關係企業之經理人互為兼任 正確
    8.( ) 有關上市上櫃公司審計委員會之敘述, 由二位獨立董事組成 不正確
    9.( ) 有關上市上櫃公司獨立董事之選任, 獨立董事均解任時,應自事實發生之日起三十日內,召開股東臨時會補選 不正確
    10.( ) 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規範,股東會如遇有主席違反規則宣布散會之情事者,董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序,以出席股東表決權過多少比例之同意推選一人為主席,繼續開會 1/2


    進行
    1.( ) 普通股持有人 交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核
    2.( ) 普通股持有人 這一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核
    3.( ) 一般而言,中小企業通常沒有足夠之員工進行職能分工,用以提升內部控制之效果。 業主直接參與交易過程與會計記錄的工作 方法可提升其內部控制效果
    4.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    5.( ) 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓, 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者,公開發行公司無須與非公開發行公司簽訂協議 違反規定
    6.( ) 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓,步驟 應於事實發生之日起一週內將相關資訊於指定網站辦理公告申報 違反規定
    7.( ) 企業之風險管理中,為了避免某項攸關風險被忽略,辨識風險與分析風險發生的可能性最好之方式為 由不同人分別進行
    8.( ) 企業併購或跨國經營後,對諸多文化之差異進行有益的調節與管理,以提高企業的外部適應性和控制環境的和諧性,稱為 企業交叉文化管理
    9.( ) 有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述, 應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限,及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊,或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告 錯誤
    10.( ) 查核人員盤點客戶現金時,應與 盤點有價證券 同時進行


    最不
    1.( ) 普通股持有人 交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核
    2.( ) 分析性複核時發現本期毛利率偏高,其原因最不可能是 漏列銷貨交易
    3.( ) 以下 偵察管理人員的詐欺行為 最不可能被視為是內部控制制度的目的
    4.( ) 由內部控制觀點, 由應收帳款簿記員每月定期向到期客戶收取帳款 兼職情形最不恰當
    5.( ) 在一電腦化薪資系統環境,查核人員最不可能使用測試資料以測試有關 由管理人以人工適當核准的加班時間 之控制
    6.( ) 在企業中, 財務長 職位的人員,其舞弊最不容易被偵知
    7.( ) 若企業因人手不足,以致某些職務必須由同一人兼任時, 保管兼記錄 這種情形最不理想
    8.( ) 就內部稽核而言, 奉命接管發生危機事件之業務單位 最不恰當
    9.( ) 對於併購其他企業時,整合不同資訊系統所面對的風險, 被併購企業的程式設計人員編制數目 最不重要
    10.( ) 稽核程序中, 函證被投資公司 最不足以證實證券投資餘額


    有效
    1.( ) 重新計算利息收入 為驗證債券投資利息收入之最有效查核程序
    2.( ) 公司有時候會從全新的觀點,直接檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,其作法稱為 個別評估
    3.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要追求的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    4.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是 是否做對的事及目標有效達成的比率
    5.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作,而隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    6.( ) 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過,而評估執行內部控制品質的過程,稱之為 監督
    7.( ) 企業有的時候也會從全新的觀點,直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,這種作法稱之為 個別評估
    8.( ) 在製品移轉系統不健全,當月實際投入之成本無法有效結算,將造成 影響財務報導之可靠性 狀況
    9.( ) 有關公開發行公司內部控制制度聲明書之敘述,下列 係針對內部控制制度的設計及執行是否有效提出聲明於主管機關指定網站公告申報,免函報書面資料故意為內容虛偽不實之記載者,須負擔刑事責任 錯誤
    10.( ) 依據我國審計準則公報第二十五號「內部稽核工作之採用」之規定,有關查核人員採用內部稽核工作之陳述 獨立查核人員須執行之查核程序,得因有效之內部稽核而減少 正確


    不得
    1.( ) 下列有關公開發行公司資金貸與對象之規定之敘述, 得貸與公司間或與行號間有短期融通資金之必要者得貸與公司間或與行號間業務往來者短期融通資金之必要者,融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十 錯誤
    2.( ) 上市上櫃公司召開股東會選任之監察人,當選之監察人間其親屬關係或監察人與董事間之親屬關係之規定為 應至少一席以上,不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
    3.( ) 公司設有審計委員會者,事項 年度及半年度財務報告 必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意替代之
    4.( ) 公開發行公司不得為 公司之董事長 背書保證
    5.( ) 公開發行公司不得為 無持股關係但具實質控制力之子公司 背書保證
    6.( ) 公開發行公司因短期融通資金之必要,資金貸與他公司者,累計餘額不得超過 公開發行公司貸與時淨值之40%
    7.( ) 公開發行公司發行員工認股權憑證,下列敘述, 給予單一認股權人之認股權數量,不得超過每次發行員工認股權憑證總數之百分之十,且單一認股權人每一會計年度得認購股數不得超過年度結束日已發行股份總數之百分之一每次發行得認購股份數額,不得超過已發行股份總數之百分之十,且加計前各次員工認股權憑證流通在外餘額,不得超過已發行股份總數之百分之十五員工認股權憑證不得轉讓,但因繼承者不在此限 錯誤
    8.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 公司董事會 同意不得為之
    9.( ) 公開發行公司資金貸與他人前,非經 董事會 同意不得為之
    10.( ) 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,累計餘額不得超過 公開發行公司貸與時淨值之百分之四十


    主要
    1.( ) 了解內部會計控制之重點 為初步評估內部會計控制的主要步驟之一
    2.( ) 主要銷貨客戶為公營事業及信譽卓著企業 情況較不易發生銷貨收入虛增之情事
    3.( ) 為何執行這些程序 並非控制測試的主要關心點
    4.( ) 小企業人手不足,無法做到適當的職能劃分,可採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 來增強內部控制
    5.( ) 小規模企業人手不足,無法適當的職能分工,可優先採 業主直接參與主要之記錄及控制活動 以增強內部控制
    6.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    7.( ) 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行 遵循測試 測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊
    8.( ) 企業內部控制中,財務報表之可靠性目標,特別自企業整體目標中予以標示出來之原因,主要與 與公司治理要求資訊透明化有關 有關
    9.( ) 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列 企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業 有關
    10.( ) 企業內部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要追求的是 是否做對的事及目標有效達成的比率


    直接
    1.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之子公司之獨立董事 可擔任公司薪資報酬委員會之成員
    2.( ) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    3.( ) 以上皆是 是公開發行公司得背書保證之對象
    4.( ) 有業務往來之公司 是公開發行公司得背書保證之對象
    5.( ) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保,或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者 是公開發行公司得背書保證之對象
    6.( ) 公司有時候會從全新的觀點,直接檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,其作法稱為 個別評估
    7.( ) 公司若希望防止發生銷售應收帳款的延壓情事, 請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶 是最佳的方法
    8.( ) 公司若希望能預防應收帳款延壓入帳的弊病, 請顧客直接付款至公司的銀行存款帳戶 是最佳的防護措施
    9.( ) 公司若希望預防銷售應收帳款的延壓, 請顧客直接付款給公司的銀行存款帳戶 是最佳的方法
    10.( ) 公開發行公司背書保證, 得對有業務往來之公司背書保證得對直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證得對直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司背書保證 錯誤


    績效
    1.( ) 下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述, 達成之目標,包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循所稱營運之效果及效率目標,包括獲利、績效及保障資產安全等目標所稱財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製,交易經適當核准等目標 錯誤
    2.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況,找出改善作業績效及減少工作負擔之方法,屬於 業務稽核 稽核之範疇
    3.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬 業務稽核 稽核之範疇
    4.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 業務稽核 稽核之範疇
    5.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於 營運稽核 稽核之範疇
    6.( ) 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況,找出改善作業績效及減少工作負擔的方法,是屬於下列 業務稽核 稽核之範疇
    7.( ) 去年經營者面臨業績壓力,營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標,惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息,請問內部控制之控制活動,對債權的確保原可藉 債務人提供不動產抵押 控制程序來達成
    8.( ) 企業內部稽核單位,績效稽核之重點為 成本中心、利潤中心及投資中心等
    9.( ) 企業內部稽核單位執行稽核之重點為成本中心、利潤中心及投資中心等,屬於 績效稽核 稽核之範疇
    10.( ) 企業若欲採行標竿法來評估風險時,通常最常用的是將其績效與 同行中表現最佳者 相比較


    供應商
    1.( ) 內部控制如依控制的時點來區分,可分為 採購對象僅限定經事先核定之供應商
    2.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無法採購紀錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    3.( ) 企業之內部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購記錄,且生產部門亦未指定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜 應再徵詢生產部門之意見
    4.( ) 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其測試之憑證母體為 供應商發票
    5.( ) 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到,其憑證測試之母體為 供應商發票
    6.( ) 為達成品質目標,採購對象採用經事先核定的供應商名單,可防止接受不佳的原料供應商,係屬 前向性控制 控制
    7.( ) 為達成品質目標,採購對象採用經事先核定的供應商名單,可防止接受不佳的原料供應商,稱為 前向性控制
    8.( ) 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自 所有曾經往來過之供應商 抽選樣本寄發詢證函較適宜
    9.( ) 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自 所有曾經往來過的供應商 抽選樣本寄發詢證函較適宜
    10.( ) 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購商品,屬於 預防性控制 控制


    行為
    1.( ) 下列關於監察人之敘述 應對於管理階層可能涉及不法的行為要適時糾正為迅速獲知財務報告之重要訊息,監察人應每年定期與會計師單獨會晤監察人審視內部之財務與業務狀況之後,須向董事會提出改善、或質疑、或糾正之建議 有誤
    2.( ) 公開發行公司內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為
    3.( ) 以下 偵查管理人員的詐欺行為 最不可能被視為是內部控制制度的目的
    4.( ) 以下 偵察管理人員的詐欺行為 最不可能被視為是內部控制制度的目的
    5.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是 企業必須建立有效的行為準則
    6.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立漡磢獄R弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立漡磢獄R弊防制計畫的基本要件是 企業必頇建立有效的行為準則
    7.( ) 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是 為提高企業會計及財務資訊之透明度
    8.( ) 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指 員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
    9.( ) 依據美國COSO報告(2013年)及我國「建立內部控制制度核心原則」,內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為
    10.( ) 美國COSO報告(1992年)認為內部控制係為合理保證達成企業目標,其目標不包括 偵查管理當局之舞弊行為


    以上
    1.( ) 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第17條第3項關於內部稽核持續進修之規定,其中初任公開發行公司內部稽核人員之進修規定為 應自擔任稽核工作之日起半年內,參加主管機關指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上
    2.( ) 上市上櫃公司召開股東會選任之監察人,當選之監察人間其親屬關係或監察人與董事間之親屬關係之規定為 應至少一席以上,不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
    3.( ) 公司設有審計委員會者,事項 年度及半年度財務報告 必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意替代之
    4.( ) 公司設有獨立董事者, 對於證交法第十四條之三應提董事會決議事項,獨立董事應親自出席或委由其他獨立董事代理出席獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明以上皆非 錯誤
    5.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    6.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 買賣公債達新臺幣三億元以上 無須辦理公告申報
    7.( ) 公開發行公司新增單筆背書保證金額達 金額達新臺幣三千萬元以上且達公司最近期財務報表淨值百分之五以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    8.( ) 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達 金額達新臺幣一千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上 標準,應於事實發生之日起二日內公告申報
    9.( ) 公開發行公司對單一企業資金貸與餘額達最近期財務報表淨值百分之十以上,公司依規定於事實發生之日起二日內公告申報後,餘額每增加逾 公司最近期財務報表淨值百分之二 ,公司應於事實發生之日起二日內公告申報
    10.( ) 有關董事會討論薪資報酬委員會之建議,以下 董事會不採納或修正薪資報酬委員會之建議,應由全體董事三分之二以上出席,及出席董事過半數之同意行之 敘述正確


    上櫃公司
    1.( ) 下列有關上市上櫃公司董事選任之敘述, 董事之選任程序,除章程另有規定外,應採用累積投票制度以充分反應股東意見在召開股東會進行董事改選之前,宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格進行事先審查,並將審查結果提供股東參考,俾選出適任之董事上市上櫃公司應制定公平、公正、公開之董事選任程序 錯誤
    2.( ) 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為,應對 股東會 說明其行為之重要內容,並取得其許可
    3.( ) 上市上櫃公司依照證券交易法第三十六條向主管機關申報並公告之財務報告中, 半年度財務報告 須經會計師查核簽證
    4.( ) 上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列 獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報 錯誤
    5.( ) 上市上櫃公司董事會之開會,以下 召集通知應載明召集事由,於7 日前通知各董事,不必通知監察人 不正確
    6.( ) 上市上櫃公司選任監察人,應採用 累積投票 投票制度
    7.( ) 有關上市上櫃公司經理人之兼任規範,敘述 除法令另有規定外,不應與關係企業之經理人互為兼任 正確
    8.( ) 有關上市上櫃公司審計委員會之敘述, 由二位獨立董事組成 不正確
    9.( ) 有關上市上櫃公司獨立董事之選任, 獨立董事均解任時,應自事實發生之日起三十日內,召開股東臨時會補選 不正確
    10.( ) 依「上市上櫃公司治理實務守則」之規範,股東會如遇有主席違反規則宣布散會之情事者,董事會其他成員宜迅速協助出席股東依法定程序,以出席股東表決權過多少比例之同意推選一人為主席,繼續開會 1/2


    稱為
    1.( ) 一個企業內部成員共有的思想信仰、行為規範、取向態度、好惡情感、價值觀及所追求的企業目標與利益,稱為 企業文化
    2.( ) 公司有時候會從全新的觀點,直接檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,其作法稱為 個別評估
    3.( ) 交易對手不願意或無法履行契約中規定義務時對企業實現其既定目標的影響,稱為 信用風險
    4.( ) 企業內部控制,為達成保障資產安全的目標,設定進出金庫的時間及進入人員的名單,其他一律不准接近。採用此控制方法稱為 前向性控制
    5.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    6.( ) 企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為 前向性控制
    7.( ) 企業內部控制,負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時,持續見證內部控制是否發揮功能,稱為 持續性監督
    8.( ) 企業內部控制,重要物資提領需事先經過「核准」,以免庫存資材被竊。此控制方法稱為 前向性控制
    9.( ) 企業內部控制,銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內,取得與營運有關之彙總報告或財務報告,如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時,他們將會提出質疑,此稱為 持續性監督
    10.( ) 企業併購或跨國經營後,對諸多文化之差異進行有益的調節與管理,以提高企業的外部適應性和控制環境的和諧性,稱為 企業交叉文化管理


    資產
    1.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產已有「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第三章規定應公告申報情事者,應 由公開發行公司為之
    2.( ) 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司,取得或處分資產有依規定應公告申報情事者,由 該公開發行公司 辦理公告申報
    3.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公司申報,但 公債 情形不在此限
    4.( ) 公開發行公司向非關係人取得或處分資產,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者,應辦理公告申報,但 公債 不在此限
    5.( ) 公開發行公司向關係人取得或處分資產, 公開發行公司與其子公司間,取得或處分供營業使用之設備 情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行,事後再提報最近期之董事會追認
    6.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產,預計投入之交易金額未達新臺幣五億元以上 無須於事實發生之日起二日內將相關資訊於主管機關指定網站辦理公告申報
    7.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 從事大陸地區投資 情況無論交易金額大小,均要辦理公告申報
    8.( ) 公開發行公司取得或處分資產, 買賣公債達新臺幣三億元以上 無須辦理公告申報
    9.( ) 正風公司作業的控制程序「收到現金應於當天悉數存入銀行」,其目標為 保護資產
    10.( ) 企業內部控制,為保障資產安全, 只有指定的人員才能經手現金 係現金收支之控制活動